甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。
資料一：甲公司2×19年全年累計實(shí)現(xiàn)的利潤總額為1000萬元。2×19年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）2×18年12月購入管理用固定資產(chǎn)，原價為200萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，尚可使用年限為10年，按雙倍余額遞減法計提折舊，2×19年12月31日固定資產(chǎn)賬面價值為160萬元；稅法按年限平均法計提折舊，折舊年限及預(yù)計凈殘值會計與稅法規(guī)定相一致，2×19年12月31日固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為181萬元。2×19年12月31日甲公司認(rèn)定該固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成應(yīng)納稅暫時性差異，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債5.25萬元。
（2）2×19年1月1日甲公司支付價款120萬元購入一項(xiàng)專利技術(shù)。甲公司根據(jù)各方面情況判斷，無法合理預(yù)計其為公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。稅法規(guī)定該類專利技術(shù)按10年并采用直線法進(jìn)行攤銷，無殘值。2×19年12月31日對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試表明未發(fā)生減值。甲公司未對該事項(xiàng)做任何處理。
（3）2×19年10月1日，甲公司從股票市場上購入A股票100萬股，支付價款500萬元，劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。年末甲公司持有的A股票的市價為600萬元。甲公司會計人員將該以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價值調(diào)增100萬元，并相應(yīng)調(diào)增“其他綜合收益”科目的金額75萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元。
（4）2×19年11月1日，甲公司支付價款800萬元購入B公司股票10萬股，占B公司表決權(quán)股份的5%，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，年末甲公司持有的B公司股票的市價為900萬元。甲公司2×19年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元，確認(rèn)所得稅費(fèi)用25萬元。
（5）2×19年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，年末預(yù)計負(fù)債賬面價值為100萬元，當(dāng)年未發(fā)生任何保修支出。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時可以稅前扣除。2×19年年初甲公司預(yù)計負(fù)債余額為零。甲公司認(rèn)為該預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異100萬元，因此確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)25萬元。
（6）2×18年12月31日甲公司取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。取得時的入賬金額為5000萬元，預(yù)計使用年限為50年，預(yù)計凈殘值為零，2×19年年末該投資性房地產(chǎn)公允價值為6000萬元，稅法要求采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限和凈殘值與會計相同。甲公司調(diào)增了投資性房地產(chǎn)的賬面價值和公允價值變動損益1000萬元，并確認(rèn)了250萬元的遞延所得稅負(fù)債。
資料二：甲公司2×18年12月1日購買乙公司100%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并，在購買日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異600萬元。購買日因預(yù)計未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認(rèn)與可抵扣暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。購買日確認(rèn)的商譽(yù)金額為100萬元。
2×19年6月30日，甲公司預(yù)計能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣原企業(yè)合并時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異600萬元，且該事實(shí)和環(huán)境在購買日已經(jīng)存在，甲公司2×19年進(jìn)行了如下會計處理：
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 150
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150
要求：