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寫下所有分錄 講解一下A項為什么這樣計算？

第十九章 所得稅>多項選擇題>第8題>試題ID：2892071 請老師 寫下所有分錄 講解一下A項為什么這樣計算？謝謝

特殊交易或事項中涉及遞延所得稅的確認和計量 2023-05-21 16:32:52

問題來源：

A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100%的凈資產(chǎn)，對B公司進行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關聯(lián)方關系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25%。購買日B公司不包括遞延所得稅的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（　　）。
A、購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值為3243.75萬元
B、購買日商譽的計稅基礎為0
C、購買日應確認遞延所得稅費用843.75萬元
D、購買日應確認與商譽初始確認相關的遞延所得稅負債810.94萬元

正確答案：A,B

答案分析：購買日B公司考慮遞延所得稅后可辨認凈資產(chǎn)的公允價值=12600-（12600-9225）×25%=11756.25（萬元），購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值=15000-11756.25=3243.75（萬元），選項A正確；因交易雙方選擇進行免稅處理，所以商譽的計稅基礎為0，選項B正確；購買日確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債影響商譽，不影響所得稅費用，即不影響遞延所得稅費用，選項C錯誤；雖然商譽的賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但不確認遞延所得稅負債，選項D錯誤。

查看完整問題

陳老師

2023-05-21 17:04:53 861人瀏覽

尊敬的學員，您好：


1， 

借；相關資產(chǎn)

商譽 3243.75 --這個是分錄倒擠金額，才會說這個事項是遞延所得稅負債對應商譽核算。

貸；相關負債

遞延所得稅負債 （12600-9225）*25% ，

股本15000  

免稅合并，沒有交稅，就不會記所得稅費用核算。 

2， （12600-9225）×25%--這個是資產(chǎn)賬面價值12600 ，計稅基礎是9225 ，計量遞延所得稅負債這樣減少凈資產(chǎn)金額，計算調(diào)整以后凈資產(chǎn)是11756.25 ，

商譽=長投15000-可辨認凈資產(chǎn)公允價值11756.25*100%= 3243.75 。 

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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