問題來源：
（5）說明業(yè)務(wù)（6）的進項稅額應(yīng)作何處理。
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馬老師
2025-04-21 08:42:16 205人瀏覽
您在業(yè)務(wù)（6）中需要轉(zhuǎn)出進項稅額，因為原本用于應(yīng)稅藥品的原料被轉(zhuǎn)用于免稅藥品生產(chǎn)。
之前進項稅額已經(jīng)抵扣，所以計入成本的金額是“不含稅的”。
這里的關(guān)鍵是區(qū)分原材料和運費對應(yīng)的稅率。原材料成本中3萬元包含運費1萬元（適用9%稅率），剩余2萬元是原材料本身（適用13%稅率）。因此轉(zhuǎn)出進項稅額應(yīng)分開計算：原材料部分（3-1）×13% = 0.26萬元，運費部分1×9% = 0.09萬元，合計0.35萬元。這種處理是因為不同項目適用不同稅率，分開計算符合稅法規(guī)定。
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