（1）分別計算該企業(yè)2018年度應(yīng)補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

2018年度應(yīng)補繳的房產(chǎn)稅=650×（1-20%）×1.2%=6.24（萬元）。2018年度應(yīng)補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×30÷10000=3（萬元）。

（2）計算該企業(yè)12月購置辦公樓應(yīng)繳納的契稅。

該企業(yè)12月購置辦公樓應(yīng)繳納的契稅=2200×4%=88（萬元）。

（3）分別計算該企業(yè)2018年度的利潤總額、向貧困山區(qū)捐款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

該企業(yè)2018年度的利潤總額=68000+6000+4500+1500-42000-3500-3200-6100-6500-13000-3100-6.24-3+20=2610.76（萬元）。
向貧困山區(qū)捐款扣除限額=2610.76×12%=313.29（萬元），實際發(fā)生360萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=360-313.29=46.71（萬元）。

（4）計算職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

職工福利費扣除限額=5600×14%=784（萬元），實際發(fā)生920萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=920-784=136（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額=5600×2%=112（萬元），實際發(fā)生120萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-112=8（萬元）；職工教育經(jīng)費扣除限額=5600×8%=448（萬元），實際發(fā)生160萬元，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額合計數(shù)=136+8=144（萬元）。

（5）分別計算廣告費用、業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

廣告費扣除限額=（68000+6000）×15%=11100（萬元），實際發(fā)生11300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=11300-11100=200（萬元）。
業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=660×60%=396（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=（68000+6000）×5‰=370（萬元），因此業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為370萬元，實際發(fā)生額為660萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=660-370=290（萬元）。

（6）計算向非居民企業(yè)借款支付利息費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（7）計算新產(chǎn)品研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的加計75%在稅前扣除。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=460×75%=345（萬元）。

（8）說明國債利息收入、投資居民企業(yè)的股息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（9）計算該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2300-1400=900（萬元）。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（900-500）×50%×25%=50（萬元）

（10）計算該企業(yè)2018年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。（2017年考題改編）

該企業(yè)2018年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=［2610.76+46.71+136+8+200+290+34-345-70-150-（2300-1400）］×25%+50-240=275.12（萬元）。