（1）該企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的會計利潤總額；

①受贈設(shè)備金額15萬元應(yīng)在當(dāng)年計入企業(yè)應(yīng)稅收入，而不能計入資本公積，應(yīng)調(diào)增會計利潤15萬元。
由于是受贈取得的設(shè)備，不是購進(jìn)的，也不是自建的，所以不適用一次性稅前扣除政策。
2月投入使用，應(yīng)自3月起計提折舊，稅法規(guī)定生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年。在當(dāng)年應(yīng)計提折舊=15×（1-5%）÷（10×12）×10=1.19（萬元）
應(yīng)調(diào)增會計利潤=15-1.19=13.81（萬元）
②補記銷售收入=23.73÷（1+13%）=21（萬元）
應(yīng)繳納增值稅=21×13%=2.73（萬元）
應(yīng)繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加=2.73×（5%+3%+2%）=0.27（萬元）
漏記收入及稅費應(yīng)調(diào)增會計利潤=21-0.27=20.73（萬元）
會計利潤總額=15+13.81+20.73=49.54（萬元）

（2）該企業(yè)投資損失應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)不得調(diào)整減少其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。

（3）該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

（4）該企業(yè)廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

廣告費扣除限額=（8000+21）×15%=1203.15（萬元）
該企業(yè)廣告費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1250-1203.15=46.85（萬元）

（5）該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅；

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=49.54+10+24+46.85=130.39（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅=130.39×25%=32.60（萬元）

（6）根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定說明該企業(yè)存在的問題及應(yīng)受的處罰。

企業(yè)應(yīng)補繳增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加，并繳納相應(yīng)稅種的滯納金和罰款。
該企業(yè)有3個月未使用中文記賬屬于“未按照規(guī)定設(shè)置賬簿”，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。