勞務(wù)和服務(wù)有啥區(qū)別？

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2023-01-05 16:17:14

問(wèn)題來(lái)源：

第四節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【知識(shí)點(diǎn)二】進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

一、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）抵扣方法

1.憑票抵扣	銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票——國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)
	海關(guān)開(kāi)具的專(zhuān)用繳款書(shū)——進(jìn)口貨物
	機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
	稅務(wù)局代開(kāi)的完稅憑證——進(jìn)口勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)
	特定的增值稅電子普票——道路的通行費(fèi)、2019年4月1日起購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)旅客的運(yùn)輸服務(wù)（飛機(jī)、鐵路、公路等）
2.計(jì)算抵扣	（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售或生產(chǎn)9%稅率貨物后銷(xiāo)售或用于服務(wù)：	①?gòu)陌凑蘸?jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票的，以專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=專(zhuān)票注明的金額×9% ②取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×9%

專(zhuān)票注明價(jià)稅合計(jì)金額106萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額=106÷（1+6%）×6%=6（萬(wàn)元）

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馮老師

2023-01-05 16:28:07 1518人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

增值稅中的勞務(wù)，主要是指加工修理修理勞務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條的規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條所稱(chēng)提供加工、修理修配勞務(wù),是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。加工，是指受托加工貨物,即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。修理修配，是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。注意一點(diǎn)，以上的加工修理修配都是針對(duì)貨物的。

服務(wù)是指的是由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的，包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

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