關(guān)于轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備，為什么是13%？不應(yīng)該是3%？
問題來源：
（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗(yàn)收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品（已全部領(lǐng)用），支付加工費(fèi)價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票。
（2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得小規(guī)模納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自開的適用1%征收率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額10500元。
（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額25200元，將1噸玉米渣無償贈送給客戶。
（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元。
（5）上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本3740元（含向一般納稅人支付的運(yùn)費(fèi)100元），已抵扣進(jìn)項稅額。
（6）轉(zhuǎn)讓2018年3月購入的檢測設(shè)備一臺，從購買方取得支票9040元（含稅）。
（7）允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告，價稅合計收取50000元。
（8）修繕產(chǎn)品展示廳，該展示廳在工作日中午兼用作職工食堂，為修繕購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù)共支出30萬元，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅合計10000元。
（其他相關(guān)資料：上述合法扣稅憑證均在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
收購大麥可以抵扣的進(jìn)項稅=20000×10%=2000（元）
【提示】收購大麥用于生產(chǎn)13%稅率的膨化食品，扣除率適用10%。
加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項稅=600/（1+13%）×13%=69.03（元）
購買小工具可以抵扣的進(jìn)項稅=10500×1%=105（元）
【提示】取得小規(guī)模納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自開的增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項稅。小規(guī)模納稅人按照1%繳納增值稅，購進(jìn)方按照1%抵扣進(jìn)項稅。
業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進(jìn)項稅合計數(shù)=2000+69.03+105=2174.03（元）
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=（3740-100）/（1-9%）×9%+100×9%=360+9=369（元）
無償贈送給客戶的玉米渣視同銷售的銷項稅=25200/9×1×9%=252（元）
業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=2268+252=2520（元）
轉(zhuǎn)讓設(shè)備的銷項稅=9040÷（1+13%）×13%=1040（元）
允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告屬于銷售不動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅銷項稅=50000÷（1+9%）×9%=4128.44（元）
當(dāng)期銷項稅額合計=2520+13000+1040+4128.44=20688.44（元）
喬老師
2023-04-13 19:54:31 2399人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
在2018年的時候，國家已經(jīng)允許抵扣進(jìn)項了，所以本題2018年3月購進(jìn)的設(shè)備，購進(jìn)當(dāng)期按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項稅額，2023年銷售的時候，一般納稅人應(yīng)該用稅率13%算銷項稅額，而不是按照3%或3%減按2%計算應(yīng)納稅額。
購進(jìn)固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）什么時候可以抵扣進(jìn)項稅額，按時間區(qū)分：
對于一般的固定資產(chǎn)，2009年1月1日之前購進(jìn)的，不得抵扣進(jìn)項稅；之后購進(jìn)的，可以抵扣進(jìn)項稅額。
對于小汽車、摩托車、游艇，2013年8月1日之前購進(jìn)的，不得抵扣進(jìn)項稅；之后購進(jìn)的，可以抵扣進(jìn)項稅額。
一般納稅人銷售按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，才可以按照3%或3%減按2%計算增值稅。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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