免抵和留抵的區(qū)別是什么？
問題來源：
第七節(jié) 出口和跨境業(yè)務增值稅的退（免）稅和征稅
【考點1】出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）增值稅基本政策（★★）
對出口貨物、勞務和跨境應稅行為已承擔或應承擔的增值稅和消費稅等間接稅實行退還或者免征，是國際社會通行的慣例，目的在于鼓勵各國出口貨物、服務等。
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項目 |
基本政策 |
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出口貨物、勞務和跨境應稅行為 |
（一）退（免）稅政策——出口免稅并退稅 （二）免稅政策——出口免稅但不退稅 （三）征稅政策——出口不免稅也不退稅 |
提示：老師此處列舉的出口計算器的例子，應該是出口的每個計算器背負著17/117=0.15萬的增值稅，這里需要注意一下~~
于老師
2022-05-19 10:16:11 2033人瀏覽
當期期末留抵稅額說的其實是應納稅額負數(shù)的情況，我們說的有留抵沒有免抵的這個留抵指的其實是實際的留抵稅額的。
我們舉個帶數(shù)字的例子，假設應納稅額是-20萬元（即當期期末留抵稅額），我們的免抵退稅額是10萬元，這個時候我們是用應納稅額的絕對值與免抵退稅額比較大小，擇小退稅，10當然是小于20的，所以我們退的是10萬元，本來計算的免抵退稅額就是10萬元，現(xiàn)在全都退了，剩下的10萬元，就是境內(nèi)進項大于境內(nèi)銷項導致的實際的留抵稅額，這個時候只有留抵稅額10萬元，是沒有免抵稅額的。
同樣再舉個例子，假設現(xiàn)在應納稅額是-10萬元（即當期期末留底稅額），免抵退稅額是20萬元，還是用應納稅額的絕對值與免抵退稅額比較大小，擇小退稅，現(xiàn)在是應納稅額的絕對值10萬小，我們退10萬元。但是我們計算免抵退稅額明明是20萬元，為啥只退了10萬元，因為剩下的沒有退的10萬元抵了內(nèi)銷的應納稅額，是以抵稅的形式做了退稅了，抵稅了企業(yè)就可以少交稅了嘛，所以現(xiàn)在的這個沒有退的10萬元就是免抵稅額。
綜上我們才會說有留抵沒有免抵，有免抵就沒有留抵的。
如果對于這部分內(nèi)容還有其他疑問，歡迎隨時跟老師進行交流~
祝您輕松過關
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