亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

第二問(wèn)管理不善轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)

89題第五個(gè)案例玉米渣管理不善里面已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候要用賬面成本減去運(yùn)費(fèi)再除以（1-13%）再乘以13%才是轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)，為什么這題直接減完運(yùn)費(fèi)以后直接乘以13%

增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算 2022-03-25 12:49:00

問(wèn)題來(lái)源：

（2）當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；

查看完整問(wèn)題

孫老師

2022-03-25 15:13:53 2121人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

玉米渣屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價(jià)中是不含增值稅的，但是對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)講，如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國(guó)家允許其將買價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價(jià)×（1-扣除率），但是買價(jià)才是進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)，所以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí)，首先要還原買價(jià)，買價(jià)=賬面成本÷（1-扣除率），轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說(shuō)，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計(jì)算最初的買價(jià)。因此應(yīng)該用賬面成本減去運(yùn)費(fèi)除以（1-9%）*9%，而不是13%。

本題賬面成本就是其進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)稅依據(jù)，所以不需要還原。直接用賬面成本減去運(yùn)費(fèi)乘以13%就是當(dāng)初購(gòu)買包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

祝您輕松過(guò)關(guān)！給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

有幫助(5) 答案有問(wèn)題？

相關(guān)答疑