當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得扣除的理解

第8點(diǎn)老師說原理是企業(yè)之間不是同一個(gè)法人的不能扣除，企業(yè)內(nèi)部是同一個(gè)法人的也不能扣除，是或不是都不能扣，這怎么成為解釋的原因？

企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目 2022-05-15 14:05:00

問題來源：

第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額（重點(diǎn)）

考點(diǎn)13：不得扣除項(xiàng)目（★★★）

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目：

（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（2）企業(yè)所得稅稅款；

（3）稅收滯納金；

（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

歸納總結(jié)

罰金——經(jīng)濟(jì)刑——×

（5）不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出（含非公益性捐贈(zèng)、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)）；

（6）贊助支出（指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出）；

（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金）；

（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；

（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

查看完整問題

鄭老師

2022-05-15 14:33:48 1803人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、如果企業(yè)之間沒有提供服務(wù)，而是母公司以提取管理費(fèi)的形式向子公司收取，因?yàn)樵擁?xiàng)管理費(fèi)與子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)，因此子公司支付的管理費(fèi)不得稅前扣除。即使收取方取得收入交企業(yè)所得稅，那么因?yàn)?span style="background-color: rgb(255, 255, 255);">該項(xiàng)管理費(fèi)與子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)，同樣不可以扣除。

2、總分公司之間一般情況下不會(huì)涉及管理費(fèi)用的問題，因?yàn)樗鼈兪且粋€(gè)法人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。即不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)不需要獨(dú)立計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，匯總計(jì)算繳納的結(jié)果是分支機(jī)構(gòu)管理費(fèi)支出與總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入自動(dòng)抵消。

所以稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、不得稅前扣除。

您看是否解開了您的疑點(diǎn)，有疑問歡迎繼續(xù)交流~~