技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納稅調(diào)整不理解
相關(guān)成本費用100有優(yōu)惠政策嗎？ 計稅依據(jù)是900-200-100（成本費用沒優(yōu)惠）=600，600中有500免費，100減半，調(diào)減500+100*0.5=550嗎 答案上的計算看不懂，麻煩老師詳細(xì)解答。
問題來源：
劉老師
2024-08-06 14:37:02 550人瀏覽
是的，您的理解是正確的。在技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中，確實存在優(yōu)惠政策。具體來說，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，年度所得不超過500萬元的部分是免征企業(yè)所得稅的，而超過500萬元的部分則減半征收企業(yè)所得稅。這里的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”并不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。
在您提到的業(yè)務(wù)（4）中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的總收入是900萬元，但其中包含了轉(zhuǎn)讓設(shè)備和零部件的收入200萬元，這部分不屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，所以需要從總收入中扣除。另外，技術(shù)的相關(guān)成本、費用為100萬元，這也要從收入中扣除，以計算出應(yīng)納稅所得額。
所以，計稅依據(jù)是900萬元（總收入）- 200萬元（非技術(shù)性收入）- 100萬元（相關(guān)成本費用）= 600萬元。這600萬元中，有500萬元是免征企業(yè)所得稅的，剩下的100萬元則減半征收。因此，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額就是500萬元（免征部分）+ 100萬元×50%（減半征收部分）= 550萬元。這就是答案中的計算過程。
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