技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納稅調(diào)整不理解

相關(guān)成本費(fèi)用100有優(yōu)惠政策嗎？計(jì)稅依據(jù)是900-200-100（成本費(fèi)用沒優(yōu)惠）=600，600中有500免費(fèi)，100減半，調(diào)減500+100*0.5=550嗎答案上的計(jì)算看不懂，麻煩老師詳細(xì)解答。

企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠 2024-08-06 00:36:41

問題來(lái)源：

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠——技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。參考輕一P298。

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劉老師

2024-08-06 14:37:02 435人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，您的理解是正確的。在技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中，確實(shí)存在優(yōu)惠政策。具體來(lái)說(shuō)，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，年度所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分是免征企業(yè)所得稅的，而超過(guò)500萬(wàn)元的部分則減半征收企業(yè)所得稅。這里的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”并不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。

在您提到的業(yè)務(wù)（4）中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的總收入是900萬(wàn)元，但其中包含了轉(zhuǎn)讓設(shè)備和零部件的收入200萬(wàn)元，這部分不屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，所以需要從總收入中扣除。另外，技術(shù)的相關(guān)成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元，這也要從收入中扣除，以計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

所以，計(jì)稅依據(jù)是900萬(wàn)元（總收入）- 200萬(wàn)元（非技術(shù)性收入）- 100萬(wàn)元（相關(guān)成本費(fèi)用）= 600萬(wàn)元。這600萬(wàn)元中，有500萬(wàn)元是免征企業(yè)所得稅的，剩下的100萬(wàn)元?jiǎng)t減半征收。因此，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額就是500萬(wàn)元（免征部分）+ 100萬(wàn)元×50%（減半征收部分）= 550萬(wàn)元。這就是答案中的計(jì)算過(guò)程。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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