問(wèn)題來(lái)源:
(1)購(gòu)入壁紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200000元、增值稅26000元。這批壁紙50%用于裝飾職工食堂,50%用于零售,取得含稅收入150000元。
(2)購(gòu)入書(shū)包10000個(gè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款90000元、增值稅11700元。將其中500個(gè)贈(zèng)送某共建小學(xué),其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。
(3)將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告,收取含稅廣告位占用費(fèi)40000元,該建筑取得于“營(yíng)改增”之前,該商業(yè)企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(4)為B食品廠(增值稅一般納稅人)代銷橄欖油,取得零售收入77390元。和B食品廠結(jié)賬,支付B食品廠44690元(含稅),取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。
(5)將企業(yè)使用過(guò)的包裝物賣給廢品回收公司,取得含稅收入4520元。
(其他相關(guān)資料:上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
【提示】該企業(yè)出租廣告位按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃計(jì)算繳納增值稅,由于該企業(yè)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,適用5%的征收率計(jì)稅。

許老師
2020-07-07 16:29:20 11600人瀏覽
不是的哦~
這里的包裝物,不屬于舊貨,是屬于納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)之外的其他物品,一般納稅人按照適用稅率計(jì)算,
這部分知識(shí)點(diǎn)在輕一的65頁(yè)下方表格有總結(jié)哦~
這里老師為您區(qū)分一下:
舊貨是進(jìn)入商業(yè)流通環(huán)節(jié)的有使用價(jià)值的貨物,是由經(jīng)營(yíng)舊貨的商業(yè)企業(yè)銷售的。
自己使用過(guò)的物品是指自己使用過(guò),仍有使用價(jià)值的貨物。
舊貨是自己沒(méi)有使用過(guò),是買來(lái)賣的,其經(jīng)營(yíng)者是商業(yè)企業(yè);
自己使用過(guò)的物品則是自己已經(jīng)使用過(guò),但還沒(méi)有報(bào)廢的貨物,其銷售者則不一定是商業(yè)企業(yè)。
簡(jiǎn)單理解:舊貨經(jīng)營(yíng)者是買舊賣舊,自己使用過(guò)的物品是買新用舊再賣。
希望可以幫到您~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!相關(guān)答疑
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