為什么要對返利的20萬進行價稅分離？
問題來源：
第一節(jié) 征稅范圍與納稅義務(wù)人
【考點4】征稅范圍的特殊行為—視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為（★★★）
單位或者個體工商戶的下列行為，視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為：
1.將貨物交付其他單位或個人代銷——代銷中的委托方。
【王穎有提示】納稅義務(wù)發(fā)生時間：收到代銷清單和全部或部分代銷款二者之中的較早者。若均未收到，則于發(fā)貨后滿180天的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)（但先開發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天）。
委托方和受托方都要繳納增值稅；委托方開具增值稅專用發(fā)票給受托方，則受托方就有了進項稅。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方。
①售出時按結(jié)算方式確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間；
②按實際售價計算銷項稅額；
③取得委托方開具的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額；
④收取的與銷售額、銷售數(shù)量無關(guān)的代銷手續(xù)費，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——經(jīng)紀代理服務(wù)”稅目6%的稅率計算增值稅銷項稅額。
【王穎有圖示】
馮老師
2022-11-10 17:30:28 832人瀏覽
這里我們可以這樣理解，返利，企業(yè)直接返還一筆金額，是不會返給您一筆價款，一筆稅款，所以支付的返利金額肯定是價稅合計金額，這里需要將返利的20萬元進行價稅分離。
當(dāng)期應(yīng)沖減增值稅進項稅額=當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。
您理解下~有問題歡迎隨時交流~~
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