核定扣除下成本含稅嗎？

老師您好，為什么成本法下，當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本還要除以（1+扣除率）呢，主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)該是不含進(jìn)項(xiàng)稅額的，直接乘以耗用率乘以扣除率不可以嗎？

麻煩解答一下，感謝~~~

計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)銷項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理 2020-07-13 21:37:14

問題來源：

【例題3·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法。2019年12月1日～12月31日銷售1000噸巴氏殺菌羊乳，其主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%。在采用成本法的情況下，當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.450

B.460

C.46.29

D.34.68

【答案】D

【解析】當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/（1+扣除率）=600×70%×9%/（1+9%）=34.68（萬元）。

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王老師

2020-07-14 10:17:31 2707人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不可以哈。核定扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按照注明的金額及增值稅額一并計(jì)入成本科目；自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，按照注明的買價(jià)直接計(jì)入成本。

也就是說，核定扣除辦法下，所謂的成本、購買單價(jià)等都是含增值稅的，所以需要除以（1+扣除率），作價(jià)稅分離處理哦~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

有幫助(12) 答案有問題？

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