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預(yù)繳稅款可以抵減一般計稅方法下的應(yīng)納稅款嗎?

以本題為例,計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅款能否用-13-8-4.5呢

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅計征方法 2024-06-07 17:58:59

問題來源:

(8)計算該公司2月在A地應(yīng)繳納的增值稅合計數(shù)。
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高老師

2024-06-07 18:17:06 499人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

預(yù)繳稅款是在企業(yè)整體的應(yīng)納稅額中扣減,而不能單獨在一般計稅方法下的應(yīng)納稅額中扣減。

企業(yè)整體的應(yīng)納稅額=一般計稅法下的應(yīng)納稅額+簡易計稅法下的應(yīng)納稅額

但本題中,一般計稅法下的應(yīng)納稅額為-13萬元,就代表產(chǎn)生13萬的留抵稅額,該留抵稅額會在下期一般計稅方法下繼續(xù)抵扣銷項稅額(即下期計算時:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-上期留抵稅額)。轉(zhuǎn)為留抵稅額后,一般計稅方法下的應(yīng)納稅額為0。那么一般計稅方法和簡易計稅方法應(yīng)納稅額合計數(shù)在數(shù)值上就等于簡易計稅的應(yīng)納稅額,即應(yīng)納稅額合計數(shù)=0+9.26=9.26。

所以,預(yù)繳稅款8萬元和4.5萬元,從這個應(yīng)納稅額合計數(shù)9.26萬元中扣減。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)!每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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