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預(yù)繳稅款如何抵減不同計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額?

請問:

(1)預(yù)繳的(8+4.5)萬元是可以抵減一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額嗎?

(2)預(yù)繳的(8+4.5)萬元只允許抵減當(dāng)期的應(yīng)納稅額嗎?

(3)如果下期簡易計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額為5萬元,可以用本期的-3.24萬元抵減嗎?


納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅計(jì)征方法 2025-04-23 14:12:16

問題來源:

(8)計(jì)算該公司2月在A地應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)。
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喬老師

2025-04-23 14:13:00 525人瀏覽

您好,關(guān)于預(yù)繳稅款的抵減問題:(1)預(yù)繳的8萬元(一般計(jì)稅項(xiàng)目)和4.5萬元(簡易計(jì)稅項(xiàng)目)需分別抵減對應(yīng)計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,不能交叉抵減。例如,一般計(jì)稅預(yù)繳抵一般計(jì)稅應(yīng)納稅額,簡易計(jì)稅預(yù)繳抵簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額。(2)預(yù)繳稅款通??稍诋?dāng)期或以后期間抵減,但需遵循同一計(jì)稅方法規(guī)則,例如簡易計(jì)稅預(yù)繳僅能抵減未來同項(xiàng)目的簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額。(3)若下期簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額為5萬元,本期的-3.24萬元(含一般計(jì)稅留抵)無法直接抵減,因留抵稅額通常僅適用于一般計(jì)稅項(xiàng)目,而簡易計(jì)稅的未抵完預(yù)繳可結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)抵減。最終結(jié)果需根據(jù)具體計(jì)稅方法分別處理。

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