月銷售額不超10萬為何不動產(chǎn)所在地預(yù)交稅款為0？

這里的意思是月銷售額不超過十萬，不動產(chǎn)所在地預(yù)交為0，那機構(gòu)所在地也是交0嗎？還是說交機構(gòu)所在地的租金收入+（1+5%）*5%-0？會出現(xiàn)兩個地方都交0的情況嗎？

納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅計征方法 2024-05-09 08:44:12

問題來源：

小規(guī)模納稅人	不動產(chǎn)所在地：預(yù)繳稅款=租金收入÷（1+5%）×5%（征收率）（新增：月銷售額未超過10萬元的，當期無須預(yù)繳稅款）機構(gòu)所在地：應(yīng)納稅額=租金收入÷（1+5%）×5%-預(yù)繳稅額
個體戶	★住房	不動產(chǎn)所在地：預(yù)繳稅款=租金收入÷（1+5%）×1.5%（征收率）機構(gòu)所在地：應(yīng)納稅額=租金收入÷（1+5%）×1.5%-預(yù)繳稅額
個體戶		非住房	不動產(chǎn)所在地：預(yù)繳稅款=租金收入÷（1+5%）×5%（征收率）機構(gòu)所在地：應(yīng)納稅額=租金收入÷（1+5%）×5%-預(yù)繳稅額
其他個人	★住房	應(yīng)納稅額=租金收入÷（1+5%）×1.5%
其他個人		非住房	應(yīng)納稅額=租金收入÷（1+5%）×5%（征收率）

易錯易混

個體工商戶和其他個人出租住房，都可享受減按1.5%繳稅的優(yōu)惠，但區(qū)別在于：

個體戶需要預(yù)繳稅款（如果是小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，當期無須預(yù)繳稅款）

其他個人不實行預(yù)繳，直接在不動產(chǎn)所在地繳納稅款。

注意事項

1.單位和個體工商戶，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款時，應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。

2.單位和個體工商戶，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的稅款，可以在當期應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3.以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。

4.小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。

其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。

向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。

手寫板1

手寫板2

5.納稅人出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款的，自應(yīng)當預(yù)繳之月起超過6個月沒有預(yù)繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。

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孫老師

2024-05-09 18:38:43 470人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

首先，當月銷售額未超過10萬元時，小規(guī)模納稅人在不動產(chǎn)所在地當期無須預(yù)繳稅款，這意味著在不動產(chǎn)所在地的預(yù)繳稅款為0。

然后，在機構(gòu)所在地，如果當月整體的月銷售額也沒有超過10萬元，那么在機構(gòu)所在地也不用繳稅哦（免稅了）；如果當月全部的銷售額超過10萬元，不享受免稅的話。那么在機構(gòu)所在地實際繳納的增值稅稅額=租金收入+（1+5%）*5%-預(yù)繳稅額（預(yù)繳地月銷售額可能會不超過10萬，那在預(yù)繳地還是可以不用預(yù)繳的，此時預(yù)繳稅額=0）

所以會出現(xiàn)兩個地方交的稅額都是0的情況哈。

給您一個愛的鼓勵，加油~

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