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第4問非事務(wù)所公司設(shè)計(jì)和實(shí)施,網(wǎng)絡(luò)所測試會影響?yīng)毩⑿詥?/h1>

第4問是由和事務(wù)所無關(guān)的別的公司設(shè)計(jì)和實(shí)施,網(wǎng)絡(luò)所僅僅是測試,也有影響嗎,為什么

獨(dú)立性(新) 2024-08-04 19:29:11

問題來源:

例6·2018·簡答題
 (改編)上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2017年度財務(wù)報表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):
(1)項(xiàng)目合伙人A注冊會計(jì)師的妻子在甲公司擔(dān)任人事部經(jīng)理并持有該公司股票期權(quán)1萬股,該期權(quán)自2018年1月1日起可以行權(quán)。A注冊會計(jì)師的妻子于2018年1月2日行權(quán)后立即處置了該股票。
(2)B注冊會計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2016年度財務(wù)報表審計(jì)的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員,于2017年5月退休,之后未和ABC會計(jì)師事務(wù)所保持交往。2018年1月1日,B注冊會計(jì)師受聘擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事。
(3)XYZ公司合伙人C的丈夫于2017年7月加入甲公司并擔(dān)任培訓(xùn)部經(jīng)理。合伙人C沒有為甲公司提供任何服務(wù)。
(4)甲公司聘請系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)商提供財務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù),聘請XYZ公司負(fù)責(zé)執(zhí)行系統(tǒng)用戶權(quán)限測試。系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)商與ABC會計(jì)師事務(wù)所不屬于同一網(wǎng)絡(luò)
(5)甲公司內(nèi)審部計(jì)劃對新并購的子公司執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)。因缺乏人手,甲公司聘請XYZ公司協(xié)助執(zhí)行該項(xiàng)工作,但XYZ公司不參與制定內(nèi)審計(jì)劃或管理層決策。
(6)乙公司是甲公司的子公司,從事小額貸款業(yè)務(wù)。2017年12月,乙公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合對外發(fā)布行業(yè)研究報告,對該行業(yè)現(xiàn)狀與前景進(jìn)行分析,并介紹了乙公司的業(yè)務(wù)。
要求:
針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

【答案】

事項(xiàng)
序號
是否違反
(違反/不違反)
理由
(1)
違反
A注冊會計(jì)師不應(yīng)參與甲公司審計(jì)/A注冊會計(jì)師的妻子不得以任何形式/通過員工股票期權(quán)計(jì)劃擁有甲公司的直接經(jīng)濟(jì)利益,否則將因自身利益對獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響
(2)
違反
B注冊會計(jì)師在2017年已審財務(wù)報表發(fā)布前就已擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事,因自身利益、密切關(guān)系外在壓力對獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響
(3)
不違反
合伙人C不是審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員,且其丈夫的職位對所審計(jì)的財務(wù)報表的編制不能施加重大影響,不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
(4)
違反
為甲公司進(jìn)行財務(wù)系統(tǒng)的用戶權(quán)限測試屬于財務(wù)系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)/且涉及承擔(dān)管理層職責(zé),將因自我評價對獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響
(5)
違反
該內(nèi)部審計(jì)服務(wù)涉及甲公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的組成部分,將因自我評價對獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響
(6)
違反
ABC會計(jì)師事務(wù)所通過和乙公司共同發(fā)布的行業(yè)研究報告推廣了乙公司的業(yè)務(wù)/屬于禁止的商業(yè)關(guān)系
查看完整問題

王老師

2024-08-05 16:10:10 289人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

是的,第4問中XYZ公司僅執(zhí)行系統(tǒng)用戶權(quán)限測試也會影響?yīng)毩⑿?。因?yàn)橛脩魴?quán)限測試屬于財務(wù)系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)的關(guān)鍵部分,且涉及承擔(dān)管理層職責(zé)。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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