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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 審計(jì) > 答疑詳情

第五問(wèn)關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)是否需要了解內(nèi)控

因?yàn)轭}目已經(jīng)明確說(shuō)了預(yù)計(jì)負(fù)債已經(jīng)存在特別風(fēng)險(xiǎn),那是不是還一定要先了解與之相聯(lián)系的內(nèi)部控制?但特別風(fēng)險(xiǎn)一般內(nèi)控都是無(wú)效的,是不是就可以像題目說(shuō)的實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序呢?

需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 2022-05-26 10:37:02

問(wèn)題來(lái)源:

甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)其審計(jì)甲公司的多年經(jīng)驗(yàn),認(rèn)為甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。
(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師和項(xiàng)目組成員就甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性等事項(xiàng)進(jìn)行了討論。因項(xiàng)目組某關(guān)鍵成員無(wú)法參加會(huì)議,擬由項(xiàng)目組其他成員選取相關(guān)事項(xiàng)向其通報(bào)。
(3)甲公司使用存貨庫(kù)齡等信息測(cè)算產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴與庫(kù)齡記錄相關(guān)的內(nèi)部控制,通過(guò)穿行測(cè)試確定了相關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行有效。
(4)甲公司持有以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)公允價(jià)值計(jì)量不存在特別風(fēng)險(xiǎn),無(wú)須了解相關(guān)控制,聘請(qǐng)DEF資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。
(5)甲公司2021年末與一項(xiàng)未決訴訟相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債存在特別風(fēng)險(xiǎn),因其為單一事項(xiàng),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為直接實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試更有效率,未了解和測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制。
要求:
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
查看完整問(wèn)題

田老師

2022-05-27 05:06:02 2956人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

無(wú)論是什么風(fēng)險(xiǎn),了解內(nèi)控是必須要做的,屬于強(qiáng)制性的要求,所以這里不了解一定是錯(cuò)誤的,而至于是否做控制測(cè)試,看的就是了解內(nèi)控的結(jié)果,可能顯示無(wú)效,那么就可以如題目所述直接實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試了,但是不能不了解直接就做細(xì)節(jié)測(cè)試,這是不對(duì)的。

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