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管理層舞弊是否屬于存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

管理層舞弊不是通常表明存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷不是應(yīng)該書面溝通嗎

溝通的過程 2022-08-19 15:13:24

問題來源：

下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用口頭形式與治理層進(jìn)行溝通的有（　　）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的高管侵占資產(chǎn)的舞弊
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定非無保留意見的審計(jì)意見類型
C、管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加的限制
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性

正確答案：A,B,C

答案分析：選項(xiàng)D：應(yīng)當(dāng)采用書面形式進(jìn)行溝通。

考核點(diǎn)：溝通的過程，教材P322。
原因分析：
應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的事項(xiàng)，比較明確的有兩項(xiàng)，一個(gè)是值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，另一個(gè)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。

查看完整問題

賀老師

2022-08-20 09:21:24 2084人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

A選項(xiàng)是舞弊行為，但是，如果表述為管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)（包含舞弊風(fēng)險(xiǎn)），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為內(nèi)部控制存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。

所以這個(gè)行為是舞弊，但是不代表內(nèi)控一定存在值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷。

（舞弊和值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷，不是有一個(gè)就必須有另一個(gè)的關(guān)系，行為是舞弊行為，但是是否存在值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷，還要看具體的表述）

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