為啥詢問不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員是對的？
為啥詢問不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員是對的？
問題來源：
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度財務(wù)報表，與舞弊相關(guān)的事項如下：
（1）基于風(fēng)險導(dǎo)向的審計思路，考慮到舞弊的重要性和特殊性。A注冊會計師認(rèn)為對涉及舞弊相關(guān)的事項不需要保持職業(yè)懷疑，但應(yīng)考慮管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險，并擴(kuò)大對發(fā)現(xiàn)錯誤的審計程序的范圍以應(yīng)對舞弊風(fēng)險。
（2）為獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險有用的信息，A注冊會計師詢問了不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員。
（3）甲公司設(shè)有內(nèi)部審計部門，A注冊會計師認(rèn)為其勝任能力和客觀性不滿足注冊會計師所要求的水平，因此對涉及舞弊相關(guān)的事項未對其進(jìn)行詢問。
（4）在復(fù)核會計估計是否存在偏向時，A注冊會計師通過評價管理層在作出會計估計時所作的判斷和決策是否反映出管理層的某種偏向，從而是否可能表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，就此認(rèn)為獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
（5）在測試會計分錄和其他調(diào)整時，A注冊會計師首先確定了待測試會計分錄和其他調(diào)整的總體，然后直接進(jìn)行了測試。
要求：
針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
朱老師
2020-06-13 15:07:48 1167人瀏覽
涉及舞弊，這類人員也是要詢問的，所以就說詢問了不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員，這沒有問題，所以是恰當(dāng)?shù)摹?/span>
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