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輕一820頁(yè)簡(jiǎn)答題4(1)解答

輕一哪里有提及呢?特定運(yùn)行方面的主管合伙人需要每年一次與主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通,而且溝通的是重大事項(xiàng),并非所有事項(xiàng)。

評(píng)價(jià)質(zhì)量管理體系項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的委派和資質(zhì)要求 2023-06-05 12:09:04

問題來源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理制度的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)獨(dú)立性主管合伙人應(yīng)當(dāng)周期性地向主要負(fù)責(zé)人報(bào)告與獨(dú)立性相關(guān)的所有事項(xiàng),周期最長(zhǎng)不得超過三年。
(2)針對(duì)公眾利益實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)關(guān)鍵審計(jì)合伙人輪換情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,每三年對(duì)輪換情況復(fù)核一次,并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一進(jìn)行輪換。
(3)如無特殊情況,在同一年度內(nèi)需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的兩個(gè)項(xiàng)目之間不得由項(xiàng)目合伙人交叉實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核。
(4)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量管理體系進(jìn)行評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以某一時(shí)點(diǎn)為基準(zhǔn),并且應(yīng)當(dāng)至少每三年一次。
(5)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了強(qiáng)化主體責(zé)任,明確要求簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目合伙人、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員(如有)在審計(jì)報(bào)告中簽字。
要求:針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度的內(nèi)容是否違反《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5101號(hào)—業(yè)務(wù)質(zhì)量管理》和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5102號(hào)—項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核》的相關(guān)規(guī)定。如違反,簡(jiǎn)要說明理由。
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王老師

2023-06-06 06:13:04 3080人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

輕一中沒有具體列示這部分內(nèi)容,這個(gè)是教材21章附錄中給出的舉例,老師給您列示一下相關(guān)內(nèi)容:

四、獨(dú)立性主管合伙人

獨(dú)立性主管合伙人(或同等職位的人員)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性有關(guān)的事務(wù),并履行下列職責(zé):

1.統(tǒng)籌會(huì)計(jì)師事務(wù)所所有與獨(dú)立性相關(guān)的重大事項(xiàng),包括設(shè)計(jì)、實(shí)施、運(yùn)行、監(jiān)督與維護(hù)與獨(dú)立性相關(guān)的監(jiān)控程序;

2.建立和完善與獨(dú)立性相關(guān)的咨詢機(jī)制,保證提供咨詢的人員具備適當(dāng)?shù)臅r(shí)間、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力、客觀性、權(quán)威性和判斷能力;

3.建立和維護(hù)相關(guān)信息系統(tǒng),以提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員禁止投資清單、受限制實(shí)體清單、關(guān)鍵審計(jì)合伙人執(zhí)業(yè)年限清單等信息,并制定相關(guān)政策和程序,以確保這些信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整;

4.指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性相關(guān)政策和程序的運(yùn)行情況;

5.就獨(dú)立性相關(guān)事務(wù)開展監(jiān)控活動(dòng);

6.至少每年一次向主要負(fù)責(zé)人報(bào)告與獨(dú)立性相關(guān)的重大事項(xiàng),如會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展獨(dú)立性監(jiān)控活動(dòng)的結(jié)果、違反獨(dú)立性要求的情況、即將實(shí)施的獨(dú)立性政策、法律法規(guī)和相關(guān)職業(yè)道德要求的變化情況、就違反獨(dú)立性情況作出的處分等;

7.及時(shí)識(shí)別法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)適用的獨(dú)立性要求作出的修訂,并考慮是否更新會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)流程。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)本所的實(shí)際需要,將職業(yè)道德主管合伙人和獨(dú)立性主管合伙人的職責(zé)進(jìn)行合并。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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