老師控制運行的次數，有總結嗎？

內部控制審計報告的意見類型強調事項 2022-08-19 15:08:03

問題來源：

ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家上市公司2021年度財務報表和2021年末財務報告內部控制，采用整合審計方法執(zhí)行審計。與內部控制審計相關的部分事項如下：
（1）2021年12月20日，甲公司對存在重大缺陷的海外出口銷售信息系統(tǒng)及財務信息系統(tǒng)更換了新的軟件版本，系統(tǒng)每天運行多次，A注冊會計師測試了基準日前一周的相關內部控制，未發(fā)現內部控制存在重大缺陷，A注冊會計師認為該系統(tǒng)相關內部控制設計和運行有效。
（2）乙公司有5個銀行賬戶，每月末由專人編制銀行存款余額調節(jié)表，A注冊會計師了解到該項控制以前期間測試結果是控制運行有效，針對2021年編制銀行存款余額調節(jié)表的控制活動，A注冊會計師選取了2份銀行存款余額調節(jié)表進行測試，結果滿意。
（3）A注冊會計師了解到丙公司費用支出授權審批控制存在缺陷，費用支出審批部門的負責人未按照要求進行審批，但財務負責人對費用支出審核的補償性控制足以精確到防止或發(fā)現并糾正費用支出可能發(fā)生的重大錯報，因此A注冊會計師未將該項內部控制缺陷確定為重大缺陷。
（4）A注冊會計師確定丁公司財務報告內部控制存在一項重大缺陷，同時審計范圍受到限制，因此對丁公司2021年末內部控制發(fā)表了否定意見，并在內部控制審計報告中對其已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現的內部控制重大缺陷進行了詳細說明。
（5）A注冊會計師發(fā)現戊公司有關審計范圍受到限制的豁免陳述不恰當，但戊公司未作出恰當修改，因此A注冊會計師對戊公司2021年末內部控制發(fā)表了無法表示意見。
要求：
針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。

查看完整問題