當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 中級經(jīng)濟(jì)師 > 財(cái)政稅收 > 答疑詳情

自產(chǎn)產(chǎn)品不視同銷售的情形

1、課程所學(xué)自產(chǎn)產(chǎn)品用到簡易計(jì)稅、集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及投、分、送、換、抵均視同銷售，只有購進(jìn)貨物用到集體福利不視同銷售，好像沒有學(xué)到什么業(yè)務(wù)不視同銷售，這里自產(chǎn)產(chǎn)品用到生產(chǎn)廠房建造，不視同銷售，還有如果自產(chǎn)的汽車給企業(yè)銷售經(jīng)理業(yè)務(wù)使用是否視同銷售，麻煩老師給解釋列舉一下視同銷售的情形。

2、換、投、抵業(yè)務(wù)視同銷售：繳納增值稅時(shí)按照同期平均價(jià)格，繳納消費(fèi)稅時(shí)按照同期最高價(jià)格，繳納資源稅按照平均還是高價(jià)？

銷項(xiàng)稅額的檢查 2023-09-17 19:11:28

問題來源：

4.企業(yè)將A產(chǎn)品用于本企業(yè)的生產(chǎn)廠房建造，正確的會計(jì)賬務(wù)處理為（　?。?。

A、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

B、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000

C、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120400
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　　　　　　　　　　20400

D、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　140400
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　　　　　　　　　　20400

正確答案：A

答案分析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)廠房建造，不視同銷售，按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品。

查看完整問題

丁雪

2023-09-18 13:22:41 2137人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、比如企業(yè)自產(chǎn)的服裝發(fā)給員工，這就屬于自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，再比如企業(yè)自產(chǎn)服裝用于分配給股東或者換取原材料，也是視同銷售，同學(xué)可以結(jié)合基礎(chǔ)班的課程再理解一下。

2、以資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈與、以物易物等，視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售。

納稅人有視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售價(jià)格的，或者申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格：

（一）按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定；

（二）按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定；

（三）按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定；

（四）按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定：組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1+成本利潤率）÷（1-資源稅稅率）；

（五）按其他合理方法確定；

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

有幫助(9) 答案有問題？

相關(guān)答疑