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不是小規(guī)模納稅人嗎？怎么稅率是13%

不是小規(guī)模納稅人嗎？怎么稅率是13%

銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查 2024-11-14 17:08:10

問(wèn)題來(lái)源：

1.甲企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　?。?。
A、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”80000元
B、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”77669.9元
C、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”70796.46元
D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”9203.54元

正確答案：C,D

答案分析：

不含稅銷(xiāo)售額=100×800÷（1+13%）=70796.46（元），應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=70796.46×13%=9203.54（元）。
賬務(wù)處理：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70796.46
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　　　　　　　　9203.54

查看完整問(wèn)題

張老師

2024-11-14 17:10:42 549人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

題目中提到的13%的稅率是甲企業(yè)作為增值稅一般納稅人的適用稅率，而不是小規(guī)模納稅人的稅率。當(dāng)甲企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人時(shí)，仍然需要按照自己作為一般納稅人的稅率來(lái)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。所以，雖然銷(xiāo)售對(duì)象是小規(guī)模納稅人，但甲企業(yè)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，依然要使用13%的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。

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