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包裝物押金不是超期后才算入銷售額嗎？

增值稅的計(jì)稅依據(jù) 2024-08-02 18:08:17

問題來(lái)源：

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有（　　）。
A、銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買方收取的賠償金
B、銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)
C、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
E、銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買方收取的包裝物租金

正確答案：A,B,E

答案分析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)即為銷售額，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。選項(xiàng)ABE屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。

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張老師

2024-08-03 14:23:24 582人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

題目中提到的是“包裝物租金”，這與“包裝物押金”是不同的。包裝物租金是銷售方向承租方收取的租賃費(fèi)用，這部分費(fèi)用在發(fā)生時(shí)即應(yīng)計(jì)入銷售額，而不是等到超期后才計(jì)算。所以，題目中的“包裝物租金”應(yīng)直接并入銷售額計(jì)征增值稅。

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