借款期限如何確定？
第3問選擇哪個(gè)時(shí)間付款。為什么10內(nèi)付款那里要用（90-10），不是在10天內(nèi)付款就是說用了10天的款嗎？不是計(jì)算10天的費(fèi)用嗎？
問題來源：
A公司是一家上市公司，公司相關(guān)資料如下：
資料一：A公司資產(chǎn)負(fù)債表簡表如表1所示。
資料二：A公司2019年?duì)I業(yè)收入為296250萬元，凈利潤為23700萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息為750萬元，資本化利息為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。
資料三：A公司2019年及2018年部分財(cái)務(wù)指標(biāo)如表2所示（財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算如需年初、年末平均數(shù)時(shí)使用年末數(shù)代替）。
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。
資料四：A公司擬購買價(jià)值100萬元的材料，B供應(yīng)商的報(bào)價(jià)如下：
（1）10天內(nèi)付款，價(jià)格為97萬元。
（2）11～30天內(nèi)付款，價(jià)格為98.5萬元。
（3）31～60天內(nèi)付款，價(jià)格為98.7萬元。
（4）61～90天內(nèi)付款，價(jià)格為100萬元。
假設(shè)企業(yè)資金不足，可向銀行借入短期借款，銀行短期借款利率為10%，每年按360天計(jì)算。
要求：
（1）確定表2中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）。
|
項(xiàng)目 |
2019年 |
2018年 |
|
速動(dòng)比率 |
A=0.8 |
1 |
|
利息保障倍數(shù) |
B=38.06 |
× |
|
資產(chǎn)負(fù)債率 |
× |
G=50% |
|
營業(yè)凈利率 |
C=8% |
H=7.5% |
|
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） |
D=2.37 |
2 |
|
總資產(chǎn)凈利率 |
× |
15% |
|
權(quán)益乘數(shù) |
E=2.5 |
2 |
|
凈資產(chǎn)收益率 |
F=47.4% |
I=30% |
（2）計(jì)算A公司2019年凈資產(chǎn)收益率與上年的差異，并使用因素分析法依次測算營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)對凈資產(chǎn)收益率差異的影響。
2019年凈資產(chǎn)收益率=8%×2.37×2.5=47.4%
2018年凈資產(chǎn)收益率=7.5%×2×2=30%
2019年凈資產(chǎn)收益率與2018年凈資產(chǎn)收益率的差異=47.4%-30%=17.4%
營業(yè)凈利率變動(dòng)的影響=（8%-7.5%）×2×2=2%
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的影響=8%×（2.37-2）×2=5.92%
權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)的影響=8%×2.37×（2.5-2）=9.48%
（3）若A公司從B企業(yè)購買材料，計(jì)算不同時(shí)間付款的凈收益。選擇對該公司最有利的付款日期。
從B供應(yīng)商購買材料時(shí)：
第10天付款凈收益＝（100－97）－97×
×（90－10）＝0.84（萬元）
第30天付款凈收益＝（100－98.5）－98.5××（90－30）＝－0.14（萬元）
第60天付款凈收益＝（100－98.7）－98.7××（90－60）＝0.48（萬元）
因?yàn)榈?span>10天付款和第60天付款的凈收益大于0，應(yīng)選擇享受折扣，而且第10天付款享受折扣的凈收益最大，所以對該公司最有利的付款日期是在第10天付款。
樊老師
2020-07-15 18:22:00 3592人瀏覽
如果在10天內(nèi)付款，那么是需要借款（90-10）天的，而不是用了10天的款。因?yàn)槠髽I(yè)此時(shí)資金不足，要想付款只能借入短期借款，第10天付款，那么就是從付款的日期開始從銀行借款，所以借款期限是（90-10）天。
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