問題來源:
甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預算,部分資料如下。
資料一:2024年1~4月的預計銷售額分別為700萬元、800萬元、900萬元和1000萬元。假設公司每月銷售額于當月收回30%,下月收回50%,其余20%將于第三個月收回。
資料二:公司的目標現(xiàn)金余額為60萬元,經測算,2024年3月末預計“現(xiàn)金余缺”為33萬元,公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺,借款金額要求是1萬元的整數倍,短期借款利率為6%。假設借款發(fā)生在季度初,還款發(fā)生在季度末。每季度末支付利息。假設長期負債按年付息。
資料三:公司當月原材料采購金額相當于次月全月銷售額的60%,采購原材料的貨款當月支付60%,次月支付40%。
資料四:預計2024年1~3月凈利潤為100萬元,提取10%法定盈余公積,公司采用固定股利支付率政策,股利支付率為40%。
資料五:公司2024年3月31日的預計資產負債表(簡表)如下表所示。
甲公司2024年3月31日的預計資產負債表(簡表) 單位:萬元 |
|||||
資產 |
年初余額 |
月末余額 |
負債與所有者權益 |
年初余額 |
月末余額 |
貨幣資金 |
60 |
(A) |
短期借款 |
600 |
(B) |
應收賬款 |
500 |
(C) |
應付賬款 |
300 |
(D) |
存貨 |
800 |
* |
長期負債 |
1000 |
* |
固定資產 |
2440 |
* |
實收資本 |
1000 |
* |
|
|
|
盈余公積 |
500 |
(E) |
|
|
|
未分配利潤 |
400 |
(F) |
資產總計 |
3800 |
* |
負債與所有者權益總計 |
3800 |
* |
要求:確定表格中字母所代表的數值(需要列示計算過程)。

宮老師
2024-12-17 14:02:44 531人瀏覽
尊敬的學員,您好:
未分配利潤F的計算是基于公司當期的凈利潤、股利支付政策以及盈余公積的提取情況。具體步驟如下:
首先,公司當期有100萬元的凈利潤。
根據固定股利支付率政策,公司需要支付凈利潤的40%作為股利,即100萬元 * 40% = 40萬元。這意味著凈利潤的60%,也就是60萬元,會留存在公司。
接著,公司需要按照法定要求提取10%的凈利潤作為盈余公積,即100萬元 * 10% = 10萬元。這部分資金也是不能用于分配的。
因此,計入未分配利潤的利潤是:60萬元(留存的凈利潤)- 10萬元(提取的盈余公積)= 50萬元。
最后,這50萬元會加到年初的未分配利潤余額上,也就是400萬元,所以未分配利潤F = 400萬元(年初余額) + 50萬元(本期增加) = 450萬元。
每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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