問題來源：
甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預(yù)算，部分資料如下。
資料一：2024年1~4月的預(yù)計銷售額分別為700萬元、800萬元、900萬元和1000萬元。假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回30%，下月收回50%，其余20%將于第三個月收回。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為60萬元，經(jīng)測算，2024年3月末預(yù)計“現(xiàn)金余缺”為33萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款金額要求是1萬元的整數(shù)倍，短期借款利率為6%。假設(shè)借款發(fā)生在季度初，還款發(fā)生在季度末。每季度末支付利息。假設(shè)長期負債按年付息。
資料三：公司當(dāng)月原材料采購金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，采購原材料的貨款當(dāng)月支付60%，次月支付40%。
資料四：預(yù)計2024年1~3月凈利潤為100萬元，提取10%法定盈余公積，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為40%。
資料五：公司2024年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負債表（簡表）如下表所示。
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甲公司2024年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負債表（簡表） 單位：萬元 |
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資產(chǎn) |
年初余額 |
月末余額 |
負債與所有者權(quán)益 |
年初余額 |
月末余額 |
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貨幣資金 |
60 |
（A） |
短期借款 |
600 |
（B） |
|
應(yīng)收賬款 |
500 |
（C） |
應(yīng)付賬款 |
300 |
（D） |
|
存貨 |
800 |
* |
長期負債 |
1000 |
* |
|
固定資產(chǎn) |
2440 |
* |
實收資本 |
1000 |
* |
|
|
|
|
盈余公積 |
500 |
（E） |
|
|
|
|
未分配利潤 |
400 |
（F） |
|
資產(chǎn)總計 |
3800 |
* |
負債與所有者權(quán)益總計 |
3800 |
* |
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（需要列示計算過程）。
宮老師
2024-12-17 14:02:44 536人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
未分配利潤F的計算是基于公司當(dāng)期的凈利潤、股利支付政策以及盈余公積的提取情況。具體步驟如下：
首先，公司當(dāng)期有100萬元的凈利潤。
根據(jù)固定股利支付率政策，公司需要支付凈利潤的40%作為股利，即100萬元 * 40% = 40萬元。這意味著凈利潤的60%，也就是60萬元，會留存在公司。
接著，公司需要按照法定要求提取10%的凈利潤作為盈余公積，即100萬元 * 10% = 10萬元。這部分資金也是不能用于分配的。
因此，計入未分配利潤的利潤是：60萬元（留存的凈利潤）- 10萬元（提取的盈余公積）= 50萬元。
最后，這50萬元會加到年初的未分配利潤余額上，也就是400萬元，所以未分配利潤F = 400萬元（年初余額） + 50萬元（本期增加） = 450萬元。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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