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算貨幣資金的時候為什么不考慮銷售采購的現(xiàn)金流入和流出

預(yù)計資產(chǎn)負債表的編制 2025-04-17 08:30:04

問題來源:

甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預(yù)算,部分資料如下。
資料一:2024年1~4月的預(yù)計銷售額分別為700萬元、800萬元、900萬元和1000萬元。假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回30%,下月收回50%,其余20%將于第三個月收回。
資料二:公司的目標現(xiàn)金余額為60萬元,經(jīng)測算,2024年3月末預(yù)計“現(xiàn)金余缺”為33萬元,公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺,借款金額要求是1萬元的整數(shù)倍,短期借款利率為6%。假設(shè)借款發(fā)生在季度初,還款發(fā)生在季度末。每季度末支付利息。假設(shè)長期負債按年付息。
資料三:公司當(dāng)月原材料采購金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%,采購原材料的貨款當(dāng)月支付60%,次月支付40%。
資料四:預(yù)計2024年1~3月凈利潤為100萬元,提取10%法定盈余公積,公司采用固定股利支付率政策,股利支付率為40%。
資料五:公司2024年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負債表(簡表)如下表所示。

甲公司2024年331日的預(yù)計資產(chǎn)負債表(簡表)

單位:萬元

資產(chǎn)

年初余額

月末余額

負債與所有者權(quán)益

年初余額

月末余額

貨幣資金

60

A

短期借款

600

B

應(yīng)收賬款

500

C

應(yīng)付賬款

300

D

存貨

800

*

長期負債

1000

*

固定資產(chǎn)

2440

*

實收資本

1000

*

 

 

 

盈余公積

500

E

 

 

 

未分配利潤

400

F

資產(chǎn)總計

3800

*

負債與所有者權(quán)益總計

3800

*

注:表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。
要求:確定表格中字母所代表的數(shù)值(需要列示計算過程)。

查看完整問題

宮老師

2025-04-17 10:19:27 237人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

計算貨幣資金時不考慮銷售和采購的現(xiàn)金流入流出,是因為期末貨幣資金余額是從現(xiàn)金余缺33萬元出發(fā)計算的,現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出,

現(xiàn)金余缺已經(jīng)是考慮了銷售的現(xiàn)金流入和采購的現(xiàn)金流出之后的金額了。所以,不需要再額外考慮銷售和采購的現(xiàn)金流入流出。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!

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