算貨幣資金的時候為什么不考慮銷售采購的現(xiàn)金流入和流出

預(yù)計資產(chǎn)負債表的編制 2025-04-17 08:30:04

問題來源：

甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預(yù)算，部分資料如下。
資料一：2024年1~4月的預(yù)計銷售額分別為700萬元、800萬元、900萬元和1000萬元。假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回30%，下月收回50%，其余20%將于第三個月收回。
資料二：公司的目標現(xiàn)金余額為60萬元，經(jīng)測算，2024年3月末預(yù)計“現(xiàn)金余缺”為33萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款金額要求是1萬元的整數(shù)倍，短期借款利率為6%。假設(shè)借款發(fā)生在季度初，還款發(fā)生在季度末。每季度末支付利息。假設(shè)長期負債按年付息。
資料三：公司當(dāng)月原材料采購金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，采購原材料的貨款當(dāng)月支付60%，次月支付40%。
資料四：預(yù)計2024年1~3月凈利潤為100萬元，提取10%法定盈余公積，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為40%。
資料五：公司2024年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負債表（簡表）如下表所示。

甲公司2024年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負債表（簡表）單位：萬元
資產(chǎn)	年初余額	月末余額	負債與所有者權(quán)益	年初余額	月末余額
貨幣資金	60	（A）	短期借款	600	（B）
應(yīng)收賬款	500	（C）	應(yīng)付賬款	300	（D）
存貨	800	*	長期負債	1000	*
固定資產(chǎn)	2440	*	實收資本	1000	*
			盈余公積	500	（E）
			未分配利潤	400	（F）
資產(chǎn)總計	3800	*	負債與所有者權(quán)益總計	3800	*