算貨幣資金的時(shí)候?yàn)槭裁床豢紤]銷(xiāo)售采購(gòu)的現(xiàn)金流入和流出

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制 2025-04-17 08:30:04

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預(yù)算，部分資料如下。
資料一：2024年1~4月的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額分別為700萬(wàn)元、800萬(wàn)元、900萬(wàn)元和1000萬(wàn)元。假設(shè)公司每月銷(xiāo)售額于當(dāng)月收回30%，下月收回50%，其余20%將于第三個(gè)月收回。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為60萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，2024年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺”為33萬(wàn)元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款金額要求是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，短期借款利率為6%。假設(shè)借款發(fā)生在季度初，還款發(fā)生在季度末。每季度末支付利息。假設(shè)長(zhǎng)期負(fù)債按年付息。
資料三：公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷(xiāo)售額的60%，采購(gòu)原材料的貨款當(dāng)月支付60%，次月支付40%。
資料四：預(yù)計(jì)2024年1~3月凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，提取10%法定盈余公積，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為40%。
資料五：公司2024年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示。

甲公司2024年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)	年初余額	月末余額	負(fù)債與所有者權(quán)益	年初余額	月末余額
貨幣資金	60	（A）	短期借款	600	（B）
應(yīng)收賬款	500	（C）	應(yīng)付賬款	300	（D）
存貨	800	*	長(zhǎng)期負(fù)債	1000	*
固定資產(chǎn)	2440	*	實(shí)收資本	1000	*
			盈余公積	500	（E）
			未分配利潤(rùn)	400	（F）
資產(chǎn)總計(jì)	3800	*	負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)	3800	*