算貨幣資金的時(shí)候?yàn)槭裁床豢紤]銷(xiāo)售采購(gòu)的現(xiàn)金流入和流出
問(wèn)題來(lái)源:
甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預(yù)算,部分資料如下。
資料一:2024年1~4月的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額分別為700萬(wàn)元、800萬(wàn)元、900萬(wàn)元和1000萬(wàn)元。假設(shè)公司每月銷(xiāo)售額于當(dāng)月收回30%,下月收回50%,其余20%將于第三個(gè)月收回。
資料二:公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為60萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)算,2024年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺”為33萬(wàn)元,公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺,借款金額要求是1萬(wàn)元的整數(shù)倍,短期借款利率為6%。假設(shè)借款發(fā)生在季度初,還款發(fā)生在季度末。每季度末支付利息。假設(shè)長(zhǎng)期負(fù)債按年付息。
資料三:公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷(xiāo)售額的60%,采購(gòu)原材料的貨款當(dāng)月支付60%,次月支付40%。
資料四:預(yù)計(jì)2024年1~3月凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元,提取10%法定盈余公積,公司采用固定股利支付率政策,股利支付率為40%。
資料五:公司2024年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如下表所示。
甲公司2024年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表) 單位:萬(wàn)元 |
|||||
資產(chǎn) |
年初余額 |
月末余額 |
負(fù)債與所有者權(quán)益 |
年初余額 |
月末余額 |
貨幣資金 |
60 |
(A) |
短期借款 |
600 |
(B) |
應(yīng)收賬款 |
500 |
(C) |
應(yīng)付賬款 |
300 |
(D) |
存貨 |
800 |
* |
長(zhǎng)期負(fù)債 |
1000 |
* |
固定資產(chǎn) |
2440 |
* |
實(shí)收資本 |
1000 |
* |
|
|
|
盈余公積 |
500 |
(E) |
|
|
|
未分配利潤(rùn) |
400 |
(F) |
資產(chǎn)總計(jì) |
3800 |
* |
負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì) |
3800 |
* |
要求:確定表格中字母所代表的數(shù)值(需要列示計(jì)算過(guò)程)。

宮老師
2025-04-17 10:19:27 236人瀏覽
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:
計(jì)算貨幣資金時(shí)不考慮銷(xiāo)售和采購(gòu)的現(xiàn)金流入流出,是因?yàn)槠谀┴泿刨Y金余額是從現(xiàn)金余缺33萬(wàn)元出發(fā)計(jì)算的,現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出,
現(xiàn)金余缺已經(jīng)是考慮了銷(xiāo)售的現(xiàn)金流入和采購(gòu)的現(xiàn)金流出之后的金額了。所以,不需要再額外考慮銷(xiāo)售和采購(gòu)的現(xiàn)金流入流出。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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