問題來源：
2×19年1月1日甲公司以銀行存款1200萬元取得同一集團(tuán)內(nèi)A公司持有的乙公司5%的有表決權(quán)股份，甲公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。2×19年12月31日該股權(quán)投資的公允價(jià)值為2000萬元。2×20年7月1日甲公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)自A公司又取得乙公司有表決權(quán)股份的65%，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為5000萬元（成本6500萬元，計(jì)提累計(jì)折舊1000，計(jì)提減值準(zhǔn)備500），公允價(jià)值為8000萬元（不含增值稅，增值稅稅率為13%）。當(dāng)日乙公司在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10000萬元（無商譽(yù)），增加投資后甲公司能夠控制乙公司。甲公司取得乙公司兩次股權(quán)的交易不屬于“一攬子交易”，則下列表述正確的有（ ）。
正確答案：B,D
答案分析：
甲公司長期股權(quán)投資入賬金額=10000×70%=7000（萬元），選項(xiàng)B正確；應(yīng)確認(rèn)資本公積=7000-2000-（5000+8000×13%）=-1040（萬元），選項(xiàng)D正確；同一控制下企業(yè)合并不會(huì)產(chǎn)生新商譽(yù)，不確認(rèn)損益，選項(xiàng)A和C錯(cuò)誤。
王老師
2020-07-11 14:40:46 1034人瀏覽
增值稅應(yīng)該是1040. 是8000*13%計(jì)算出來的
借：其他權(quán)益工具投資——成本 1200
貸：銀行存款 1200
借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 800
貸：其他綜合收益 800
借：固定資產(chǎn)清理 5000
累計(jì)折舊 1000
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 500
貸：固定資產(chǎn) 6500
借：長期股權(quán)投資 7000
資本公積 1040
貸：其他權(quán)益工具投資——成本 1200
——公允價(jià)值變動(dòng) 800
固定資產(chǎn)清理 5000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1040
5000是固定資產(chǎn)清理，再減掉銷項(xiàng)稅額，差額倒擠在借方資本公積中
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！相關(guān)答疑
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