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所得稅影響金額如何核算？

為什么60×25%做了一個(gè)，80*25%又做了一個(gè)

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法 2022-07-02 08:12:13

問題來源：

（3）根據(jù)資料四，判斷甲公司發(fā)生的事項(xiàng)是否屬于2021年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，并簡(jiǎn)要說明理由。如為調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；如為非調(diào)整事項(xiàng)，簡(jiǎn)要說明具體的會(huì)計(jì)處理方法。
（逐筆編制涉及“以前年度損益調(diào)整”的結(jié)轉(zhuǎn)以及“利潤分配——未分配利潤”的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄）

【考點(diǎn)提示】第二十一章　資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法　　參考教材P444、輕一P714

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劉老師

2022-07-03 03:05:13 752人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　　 　　15（60×25%）--題目是因?yàn)闆_掉預(yù)計(jì)負(fù)債，這個(gè)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用沖掉。

　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　15

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　 　20（80×25%）

　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　20--實(shí)際損失計(jì)其他應(yīng)付款80，稅法允許扣除，減少應(yīng)交稅費(fèi)對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。

這兩個(gè)都是所得稅影響金額，都對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，損益科目替換以前年度損益調(diào)整核算。 


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