注冊會計師稅法第十一章為車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法，以考查車輛購置稅的納稅人與征稅范圍、計稅依據(jù)，車船稅的征稅范圍、計稅依據(jù)等內(nèi)容為主！以下為東奧小編為大家整理的相關(guān)考題，快來一起看看吧！注冊會計師《稅法》各章節(jié)歷年考題匯總＞＞＞

【考點一】車輛購置稅的納稅人與征稅范圍

【2018年單選題】下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（   ）。

A.應(yīng)稅車輛的捐贈者

B.應(yīng)稅車輛的獲獎?wù)?/p>

C.應(yīng)稅車輛的出口者

D.應(yīng)稅車輛的銷售者

【答案】B

【解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“購置”應(yīng)稅車輛的單位和個人。購置是指以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。

【2020年多選題】以下列方式取得的車輛中，應(yīng)繳納車輛購置稅的有（   ）。

A.購置的二手汽車

B.以受贈方式取得的自用汽車

C.自產(chǎn)自用的汽車

D.購買自用的汽車

【答案】BCD

【解析】車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。其中購置是指以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。

【考點二】車輛購置稅的計稅依據(jù)

【2016年單選題】某企業(yè)2016年3月進口載貨汽車1輛，4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款75萬元（不含增值稅），另外支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費0.1萬元、代辦保險費2萬元，5月受贈小汽車1輛，上述車輛全部為企業(yè)自用，下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（   ）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.5萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元

D.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

【答案】B

【解析】進口車輛的車輛購置稅的計稅依據(jù)=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅，由于進口的是載貨汽車，不是消費稅應(yīng)稅范圍，所以消費稅是0，那么進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅。

【2019年單選題】（根據(jù)2021年教材本題選項C涉及的知識點已變更，本題按照教材進行了改編）下列稅費中，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（   ）。

A.購車時支付的增值稅

B.購車時支付的已取得公安交管部門票據(jù)的臨時牌照費

C.購車時存在多條或者沒有發(fā)票電子信息的，其實際支付給銷售者的全部價款（不含增值稅稅款）

D.購車時支付的已取得保險公司票據(jù)的保險費

【答案】C

【解析】（1）納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為發(fā)票電子信息中的不含增值稅價格（另有規(guī)定除外），存在多條或者沒有發(fā)票電子信息的，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。（2）凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)和收取代收手續(xù)費的款項，應(yīng)按其他稅收政策規(guī)定征稅。

【考點三】車船稅的征稅范圍

【2019年多選題】下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（   ）。

A.拖拉機

B.節(jié)能汽車

C.純電動乘用車

D.非機動駁船

【答案】BD

【解析】選項AC：不屬于車船稅的征稅范圍。

【考點四】車船稅的計稅依據(jù)

【2016年單選題】下列關(guān)于車船稅單位確認的表述中，正確的是（   ）。

A.摩托車按“排氣量”作為計稅單位

B.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位

C.商用貨車按“每輛”作為計稅單位

D.專用作業(yè)車按“整備質(zhì)量每噸”作為計稅單位

【答案】D

【解析】選項A：摩托車按每輛作為計稅單位；選項B：游艇按艇身長度每米為計稅單位；選項C：商用貨車按整備質(zhì)量每噸為計稅單位。

【考點五】車船稅的稅收優(yōu)惠

【2017年單選題】（根據(jù)2021年教材本題涉及的知識點已變更，本題按照教材進行了改編）下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是（   ）。

A.純電動商用車

B.燃料電池商用車

C.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能乘用車

D.使用新能源的混合動力汽車

【答案】C

【解析】對新能源的車船，免征車船稅；免征車船稅的新能源汽車包括純電動商用車（選項A）、燃料電池商用車（選項B）和插電式（含增程式）混合動力汽車（選項D）。對于純電動汽車和燃料電池汽車要特別注意，純電動汽車分為純電動乘用車和純電動商用車兩種；燃料電池汽車分為燃料電池乘用車和燃料電池商用車兩種。純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征收范圍，純電動商用車和燃料電池商用車免征車船稅。對符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車，減半征收車船稅（選項C）。

【2018單選題】下列車船中，免征車船稅的是（   ）。

A.輔助動力帆艇

B.武警專用車船

C.半掛牽引車

D.客貨兩用汽車

【答案】B

【解析】選項B：軍隊、武裝警察部隊專用的車船，免征車船稅；選項ACD：照章納稅。

【2020單選題】下列車船中，免征車船稅的是（   ）。（）

A.灑水車

B.雙燃料輕型商用車

C.純天然氣動力船舶

D.非機動駁船

【答案】C

【解析】（1）選項A：無免稅優(yōu)惠，照章征稅；（2）選項BD：減半征收車船稅。

【考點六】印花稅稅目

【2016年多選題】電網(wǎng)公司甲在2016年4月與發(fā)電廠乙簽訂了購銷電合同1份，與保險公司丙簽訂了保險合同1份，直接與用戶簽訂了供電合同若干份，另與房地產(chǎn)開發(fā)公司丁簽訂了1份購房合同，下列關(guān)于甲公司計繳印花稅的表述中，正確的有（   ）。

A.與用戶簽訂的供電合同接購銷合同繳納印花稅

B.與乙簽訂的購銷電合同接購銷合同繳納印花稅

C.與丙簽訂的保險合同按保險合同繳納印花稅

D.與丁簽訂的購房合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅

【答案】BCD

【解析】電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅。

【2017年單選題】下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（   ）。

A.工程項目論證合同

B.會計制度咨詢合同

C.稅務(wù)籌劃咨詢合同

D.經(jīng)濟法律咨詢合同

【答案】A

【解析】選項BCD：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

【2018年多選題】下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有（   ）。

A.商品房銷售合同

B.專利實施許可合同

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【答案】ABC

【解析】選項A：商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，不是按照“購銷合同”；選項BC：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；選項D：按照“技術(shù)合同”繳納印花稅。

【考點七】印花稅的計稅依據(jù)

【2019年單選題】甲企業(yè)與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載貨物價款100萬元、裝卸費15萬元、運輸費20萬元。甲企業(yè)按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據(jù)為（   ）萬元。（）

A.20

B.100

C.135

D.120

【答案】A

【解析】貨物運輸合同計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），但不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

【2020年單選題】貨物運輸合同計征印花稅的計稅依據(jù)是（   ）。

A.運費收入

B.運費收入加所運貨物金額

C.運費收入加裝卸費

D.運費收入加保險費

【答案】A

【解析】貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于注會稅法第十一章的相關(guān)考試題目，你能做對多少呢？不會的知識點要抓緊時間學(xué)習(xí)哦！最后小編祝大家都能順利通過今年的注冊會計師考試！

注：以上習(xí)題選自馬兆瑞老師《稅法》授課講義

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