備考CPA稅法，必須要大量做題，光靠記憶和理解是遠遠不夠的，而歷年試題是大家了解和適應(yīng)考試的重要學(xué)習(xí)資料。以下是CPA稅法歷年試題盤點，一起來做題吧！

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1.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是（    ）。

A.國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

C.省稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件

D.地方人大可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

【答案】B

【解析】選項A：國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。選項C：稅務(wù)局及其以下各級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的規(guī)范性文件，在稅收法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對稅務(wù)行政處罰的設(shè)定。選項D：全國人民代表大會及其常務(wù)委員會可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。

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2.下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是（    ）。

A.對法人做出1萬元以上罰款的案件

B.對公民做出1 000元以上罰款的案件

C.對法人做出沒收非法所得處罰的案件

D.對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

【答案】A

【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民做出2 000元以上，或者對法人或其他組織做出1萬元以上罰款的案件。

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3.稅務(wù)所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務(wù)行政處罰，該限額為（    ）。

A.50元   B.2000元   C.10000元   D.50000元

【答案】B

【解析】稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實施罰款額在2 000元以下的稅務(wù)行政處罰。

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4.在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當終止行政復(fù)議的是（    ）。

A.作為申請人的公民下落不明的

B.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的

D.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

【答案】B

【解析】選項ACD屬于行政復(fù)議中止的行為。

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5.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，應(yīng)當先向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（    ）。

A.稅收保全措施

B.計稅依據(jù)確認

C.強制執(zhí)行措施

D.沒收違法所得

【答案】B

【解析】選項B：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序；選項ACD：行政復(fù)議不是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

1.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有（    ）。

A.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元

B.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過5000元

C.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中沒有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過10000元

D.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

【答案】ACD

【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當報國務(wù)院批準。所以選項B不正確。

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2.下列申請行政復(fù)議的表述中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有（    ）。

A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

【答案】ABC

【解析】選項D：對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。

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3.稅務(wù)機關(guān)實施的下列具體行政行為中，屬于行政復(fù)議受案范圍的有（    ）。

A.代開發(fā)票

B.稅收保全措施

C.納稅信用等級評定

D.增值稅一般納稅人資格認定

【答案】ABCD

【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括：征稅行為，行政許可、行政審批行為，發(fā)票管理行為，稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，行政處罰行為，不依法履行規(guī)定職責(zé)的行為，資格認定行為，不依法確認納稅擔(dān)保行為，政府信息公開工作中的具體行政行為，納稅信用等級評定行為，通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為，其他具體行政行為。所以選項ABCD都正確。

以上就是2022年CPA稅法第十四章歷年試題，希望大家能夠認真練習(xí)。2022年注會考試時間是8月26-28日，努力終會有收獲，預(yù)?？忌樌P(guān)！

注：以上習(xí)題選自王穎老師《稅法》授課講義

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