注會(huì)考試稅法備考一定要進(jìn)行習(xí)題練習(xí)哦！稅務(wù)行政法制在最近3年稅法考試中的平均分值約為2.5分，是CPA考試的非重點(diǎn)章。下文為大家整理了相關(guān)習(xí)題，快來(lái)一起打卡吧！還有更多習(xí)題內(nèi)容，點(diǎn)擊推薦閱讀了解一下！

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考點(diǎn)一：稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

（單選題）下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是（　?。?。（2020年）

A.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定警告

B.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定罰款

D.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)AC：國(guó)家稅務(wù)總局（省級(jí)、縣級(jí)不行）可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款；（2）選項(xiàng)D：“國(guó)務(wù)院”可以通過(guò)“行政法規(guī)”的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。注意：國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元；國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元；國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍且最高不得超過(guò)30000元。

考點(diǎn)二：稅務(wù)行政處罰的主體與管轄

（單選題）下列稅務(wù)機(jī)關(guān)中，雖然不具有稅務(wù)處罰主體資格，但可以實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是（　　）。

A.縣稅務(wù)局

B.盟稅務(wù)局

C.省稅務(wù)局

D.縣稅務(wù)局下設(shè)的稅務(wù)所

【答案】D

考點(diǎn)三：稅務(wù)行政處罰的權(quán)力清單

（單選題）按照稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單，對(duì)某些稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。該政策針對(duì)的是（　?。?/p>

A.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的

B.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動(dòng)稅控裝置的

C.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的

D.納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，造成稅款流失的

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。

考點(diǎn)四：稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序

（多選題）以下關(guān)于簡(jiǎn)易處罰程序的表述正確的有（　?。?。

A.簡(jiǎn)易處罰程序的特點(diǎn)是必須當(dāng)場(chǎng)交罰款

B.適用簡(jiǎn)易處罰程序的納稅人也有復(fù)議權(quán)

C.適用簡(jiǎn)易處罰程序的納稅人也有訴訟權(quán)

D.適用簡(jiǎn)易處罰程序的納稅人也有聽(tīng)證權(quán)

【答案】BC

考點(diǎn)五：稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證程序

（單選題）下列稅務(wù)行政處罰情形中，當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽(tīng)證的是（　?。＃?014年）

A.某公司被處以5000元罰款

B.某中國(guó)公民被處以500元罰款

C.某合伙企業(yè)被處以1500元罰款

D.某非營(yíng)利組織被處以15000元罰款

【答案】D

考點(diǎn)六：稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行

（單選題）某國(guó)有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2022年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（　?。┰?。

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

【答案】C

【解析】8000×[（31-15+5）×3%+1]=13040（元）。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

考點(diǎn)七：稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則

（多選題）以下符合行政處罰裁量規(guī)則適用的有（　　）。

A.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰

B.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的不再給予行政處罰

C.當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人的申辯而加重處罰

【答案】ABCD

考點(diǎn)八：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍、申請(qǐng)時(shí)間及與稅務(wù)行政訴訟的關(guān)系

（多選題）下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（　　）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

【答案】ACD

考點(diǎn)九：稅務(wù)行政復(fù)議受理的規(guī)定

（多選題）下列符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有（　?。?/p>

A.復(fù)議機(jī)關(guān)收到復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理

B.納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以采用書面或口頭形式申請(qǐng)行政復(fù)議

C.復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)不符合規(guī)定的行政復(fù)議，決定不予受理，并可書面或口頭告知申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人可以委托本單位人員以外的代理人參加行政復(fù)議

【答案】AB

考點(diǎn)十：稅務(wù)行政復(fù)議的中止與終止

（單選題）稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（　?。?。（2018年）

A.作為申請(qǐng)人的公民死亡且沒(méi)有近親屬

B.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋

C.作為申請(qǐng)人的公民下落不明

D.作為申請(qǐng)人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

【答案】A

考點(diǎn)十一：稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

（單選題）以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的管轄規(guī)定正確的是（　　）。

A.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

【答案】D

【解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

考點(diǎn)十二：稅務(wù)行政訴訟

（多選題）下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)管理相對(duì)人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件有（　?。?。（2012年）

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)、法律依據(jù)

C.屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄

D.原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織

【答案】ABCD

2022年注會(huì)考試時(shí)間是8月26-28日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法科目難度雖然不大，但內(nèi)容細(xì)碎，記憶性內(nèi)容較多，仔細(xì)記憶相信一定會(huì)有所突破！

注：以上習(xí)題選自劉穎老師《稅法》習(xí)題班授課講義

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