注會考試稅法備考一定要進(jìn)行習(xí)題練習(xí)哦！稅收征收管理法是CPA考試的非重點(diǎn)章節(jié)，在最近3年的考試中的平均分值約為3.5分。本章一般常命制客觀題，但違章處罰的內(nèi)容多次在主觀題中考查。

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考點(diǎn)一：稅收征管法的適用范圍

（單選題）下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（   ）。（2018年）

A.房產(chǎn)稅

B.地方教育附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征消費(fèi)稅

【答案】A（與2015年考點(diǎn)幾乎一樣）

考點(diǎn)二：稅務(wù)登記管理的規(guī)定

（多選題）納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的情形有（   ）。

A.納稅人改變名稱

B.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式

C.納稅人改變經(jīng)營地址而改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

D.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營期限改變

【答案】ABD

考點(diǎn)三：建賬時(shí)間及對納稅人會計(jì)制度、賬證的要求

（單選題）稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起的規(guī)定時(shí)間內(nèi)設(shè)置賬簿，這一規(guī)定時(shí)間是（   ）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

【答案】B

考點(diǎn)四：發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定

（單選題）開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（   ）。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

【答案】B

【解析】開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。注意與發(fā)票保存年限的規(guī)定不同。

考點(diǎn)五：納稅申報(bào)的規(guī)定

（多選題）下列納稅申報(bào)方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有（   ）。（2013年）

A.直接申報(bào)

B.口頭申報(bào)

C.網(wǎng)上申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

【答案】ACD

考點(diǎn)六：延期納稅規(guī)則

（單選題）下列各項(xiàng)中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是（   ）。

A.納稅人因特殊困難不能按期納稅的，應(yīng)經(jīng)縣級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅

B.延期納稅是延期申報(bào)的必然結(jié)果

C.延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動審批

D.延期期限最長不得超過6個(gè)月

【答案】C

考點(diǎn)七：稅額核定和納稅調(diào)整制度

（單選題）一般情況下，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其金額進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整應(yīng)當(dāng)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進(jìn)行。該期限是（   ）。（2021年）

A.3年

B.4年

C.5年

D.6年

【答案】A

【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整：有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

考點(diǎn)八：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

（多選題）下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（   ）。（2010年）

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

【答案】ACD

考點(diǎn)九：稅款退還和追征制度

（單選題）下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（   ）。（2014年）

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加算銀行同期存款利息

【答案】A

考點(diǎn)十：稅務(wù)檢查

（多選題）下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（   ）。（2009年）

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

【答案】BC

考點(diǎn)十一：法律責(zé)任

（單選題）按照《稅收征管法》，納稅人記賬憑證和賬簿記錄不使用中文的，稅務(wù)處理規(guī)定是（   ）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，可處2000元以下的罰款

B.情節(jié)嚴(yán)重的，2000元以上1萬元以下的罰款

C.市場監(jiān)督管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處1000元的以下罰款

【答案】B

考點(diǎn)十二：企業(yè)破產(chǎn)清算程序中的稅收征管

（多選題）以下符合企業(yè)破產(chǎn)清算程序中的稅收征管規(guī)定的有（   ）。

A.企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以企業(yè)注銷之日為截止日計(jì)算確定

B.破產(chǎn)程序中如發(fā)生應(yīng)稅情形，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)納稅

C.從人民法院指定管理人之日起，管理人可以按照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，以企業(yè)名義辦理納稅申報(bào)等涉稅事宜

D.企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照稅收債權(quán)申報(bào)

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日為截止日計(jì)算確定；選項(xiàng)D，企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。

考點(diǎn)十三：納稅擔(dān)保

（多選題）納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括（   ）。

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

【答案】ABD

考點(diǎn)十四：納稅信用管理

（多選題）以下關(guān)于納稅信用管理的規(guī)定正確的有（　?。?/p>

A.納稅信用信息采集工作由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按年采集

B.納稅信用評價(jià)周期為一個(gè)納稅年度

C.納稅信用評價(jià)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式

D.納稅信用等級A級的一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理

【答案】BCD

【解析】納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按月采集。

考點(diǎn)十五：稅收違法行為檢舉管理辦法

（單選題）以下符合稅務(wù)違法行為檢舉管理辦法的是（   ）。

A.檢舉人必須實(shí)名檢舉，不得匿名檢舉

B.無法確定被檢舉對象或者不能提供稅收違法行為線索的檢舉事項(xiàng)，舉報(bào)中心不予受理

C.調(diào)查核實(shí)情況可出示檢舉信原件

D.立案檢查時(shí)可出示檢舉信復(fù)印件

【答案】B

【解析】檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉；調(diào)查核實(shí)情況和立案檢查時(shí)，不得出示檢舉信原件或者復(fù)印件。

考點(diǎn)十六：稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定

（單選題）下列稅務(wù)文書中，可以采用電子形式送達(dá)的是（　　）。（2020年）

A.稅務(wù)處理決定書

B.稅收保全措施決定書

C.稅務(wù)行政許可受理通知

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書

【答案】C

【解析】稅務(wù)處理決定書（選項(xiàng)A）、稅務(wù)行政處罰決定書（不含簡易程序處罰）、稅收保全措施決定書（選項(xiàng)B）、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書（選項(xiàng)D）、阻止出境決定書以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過程中使用的稅務(wù)文書等暫不適用電子送達(dá)方式。

2022年注會考試時(shí)間是8月26-28日，注冊會計(jì)師稅法科目難度雖然不大，但內(nèi)容細(xì)碎，記憶性內(nèi)容較多，仔細(xì)記憶相信一定會有所突破！

注：以上習(xí)題選自劉穎老師《稅法》習(xí)題班授課講義

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