注會稅法章節(jié)練習第九章：城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2024-08-08 16:36:01

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注會《稅法》第九章為城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法，在近3年的考試中，本章平均分值4分，其中城鎮(zhèn)土地使用稅常規(guī)考2~3分，耕地占用稅常規(guī)考1~2分?！凹依镉屑Z。心里不慌”，練習的題越多，考試越不會緊張，越能從容面對。

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注會稅法章節(jié)練習第九章：城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

第九章：城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

【單選1】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（　　）。

A、某生產(chǎn)企業(yè)在縣城閑置的廠房用地

B、工礦區(qū)內(nèi)某工礦企業(yè)的生產(chǎn)用地

C、某村的小超市店鋪用地

D、市區(qū)內(nèi)某企業(yè)倉庫用地

【答案】C

【解析】

城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村的土地。

● ● ●

【單選2】擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的處理，說法正確的是（　?。?。

A、由土地的實際使用人和代管人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B、由擁有土地使用權的單位和個人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C、暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、由土地所有者繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】A

【解析】

擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅人。

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【單選3】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年年初占用土地10000平方米，其中企業(yè)辦托兒所占地2000平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地；10月購置一棟占地1000平方米的辦公樓，當月取得房屋權屬證書。已知甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，則甲企業(yè)當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?。

A、49000

B、54000

C、61000

D、66000

【答案】A

【解析】

企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，甲企業(yè)當年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=（10000-2000）×6+1000×6×2/12=49000（元）。

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【多選1】下列占用耕地的情形中，不繳納耕地占用稅的有（　?。?。

A、占用耕地建設農(nóng)田水利設施

B、占用農(nóng)用地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施

C、臨時占用耕地

D、因污染損毀耕地

【答案】A,B

【解析】

選項AB：不繳納耕地占用稅；選項C：臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅；選項D：因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)業(yè)建設，應依照稅法規(guī)定繳納耕地占用稅。

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【多選2】下列各項中，免征耕地占用稅的有（　?。?。

A、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅

B、幼兒園占用耕地

C、醫(yī)療機構占用耕地

D、社會福利機構占用耕地

【答案】B,C,D

【解析】

選項A：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

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【多選3】下列項目占用耕地，減按每平方米2元繳納耕地占用稅的有（　?。?/p>

A、港口碼頭

B、鐵路防火隔離帶

C、農(nóng)村公路兩側邊溝

D、農(nóng)田水利

【答案】A,B,C

【解析】

鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口（選項A）、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。減稅的鐵路線路，具體范圍限于鐵路路基、橋梁、涵洞、隧道及其按照規(guī)定兩側留地、防火隔離帶（選項B）；減稅的公路線路，具體范圍限于經(jīng)批準建設的國道、省道、縣道、鄉(xiāng)道和屬于農(nóng)村公路的村道的主體工程以及兩側邊溝（選項C）或者截水溝。選項D：占用耕地從事農(nóng)業(yè)建設，不征收耕地占用稅。

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考點鏈接

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