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交易性金融資產(chǎn)的入賬價值怎么算

來源:東奧會計在線 責(zé)編:馮云旭 2023-08-01 11:22:13

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2024-05-21 21:47:57

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值怎么算

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值,即交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本,企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)按照金融資產(chǎn)的公允價值進行初始入賬,取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價款中包含了已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期尚未領(lǐng)取的,應(yīng)單獨確認為應(yīng)收項目,購置交易性金融資產(chǎn)支付的相關(guān)交易費用不計入初始入賬價值,直接計入當期損益。

交易性金融資產(chǎn)計算公式:

交易性金融資產(chǎn)入賬成本=買價-未收利息

金融資產(chǎn),是實物資產(chǎn)的對稱,指單位或個人所擁有的以價值形態(tài)存在的資產(chǎn)。是一種索取實物資產(chǎn)的無形的權(quán)利。是一切可以在有組織的金融市場上進行交易、具有現(xiàn)實價格和未來估價的金融工具的總稱。

金融資產(chǎn)的范圍

1.企業(yè)的金融資產(chǎn)包括:庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

2.個人的金融資產(chǎn)包括:個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產(chǎn)品、第三方存款保證金、保險、黃金、信托等。

資產(chǎn),是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的,由企業(yè)擁有或者控制的,預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。

資產(chǎn)的特征

1.資產(chǎn)是由于過去交易或事項所形成的。也就是說資產(chǎn)必須是現(xiàn)實的資產(chǎn),而不能是預(yù)期的資產(chǎn),是由于過去已經(jīng)發(fā)生的交易或事項所產(chǎn)生的結(jié)果。企業(yè)過去的交易或者事項包括購買、生產(chǎn)、建造行為以及其他交易或者事項。預(yù)期在未來發(fā)生的交易或者事項不形成資產(chǎn)。

2.資產(chǎn)是公司、企業(yè)擁有或者控制的。由企業(yè)擁有或者控制,是指企業(yè)享有某項資源的所有權(quán),或者雖然不享有某些資源的所有權(quán),但該資源能被企業(yè)控制。如融資租賃。

3.資產(chǎn)能給公司、企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益。

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