財務(wù)晉升2024全國集團(tuán)企業(yè)合并報表問題解答

財務(wù)晉升2024全國>集團(tuán)企業(yè)、總分機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理>合并報表（5）>39分45秒>講義段ID：7708516 這里貸方記得什么科目

其他知識點 2023-10-26 08:16:46

問題來源：

甲公司為乙公司的母公司，對乙公司持股比例為60%，能夠控制乙公司。20*8年甲公司將一批商品出售給乙公司，價稅合計100萬元。至年末乙公司尚未支付該筆貨款。甲公司對該筆應(yīng)收賬款按其余額10%計提10萬元的壞賬準(zhǔn)備。甲乙公司適用的所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素。

20*8年甲公司編制合并報表時的抵銷分錄為：

借：應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款　　　　　　　　100

　　貸：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款　　　　　　100

借：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款　　　　　　　　 10

　　貸：信用減值損失　　　　　　　　 10

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　2.5

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　2.5

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郝笑笑

2023-10-26 09:21:25 505人瀏覽

母公司出售時，確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入，子公司采購業(yè)務(wù)，確認(rèn)為原材料/庫存商品等。

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