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財(cái)務(wù)晉升2024全國(guó)合并報(bào)表時(shí)間要求

財(cái)務(wù)晉升2024全國(guó)>集團(tuán)企業(yè)、總分機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理>合并報(bào)表(4)>19分58秒>講義段ID:7708522 這個(gè)合并報(bào)表,是每個(gè)季度,即每次申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),需要做的事情。而不是,僅僅像老師舉例的每年合并一次? 非季度末,假如需要對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,也需要合并報(bào)表么?

其他知識(shí)點(diǎn) 2024-03-03 06:51:38

問(wèn)題來(lái)源:

A公司2*22年1月1日購(gòu)入乙公司80%股權(quán),能夠?qū)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為15000萬(wàn)元,其公允價(jià)值為16000萬(wàn)元,差額源于一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其公允價(jià)值1000萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用5年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。A、B公司適用的所得稅稅率為25%,A、B公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間一致,A、B公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。
2*22年
借:固定資產(chǎn) 1000
貸:資本公積 750
遞延所得稅負(fù)債 250
借:管理費(fèi)用 200
貸:固定資產(chǎn) 200
借:遞延所得稅負(fù)債 50
貸:所得稅費(fèi)用 50
2*23年
借:固定資產(chǎn) 1000
貸:資本公積 750
遞延所得稅負(fù)債 250
借:未分配利潤(rùn)(年初) 200
貸:固定資產(chǎn) 200
借:遞延所得稅負(fù)債 50
貸:未分配利潤(rùn)(年初) 50
借:管理費(fèi)用 200
貸:固定資產(chǎn) 200
借:遞延所得稅負(fù)債 50
貸:所得稅費(fèi)用 50
說(shuō)明:合并報(bào)表編制的調(diào)整分錄并非會(huì)計(jì)憑證中的正式分錄,只是在工作底稿中編制,所以次年要對(duì)上年度編制的調(diào)整分錄重新編制。同時(shí),將涉及損益類的會(huì)計(jì)科目替換成未分配利潤(rùn)
查看完整問(wèn)題

何老師

2024-03-03 16:16:44 931人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

如果公司要求嚴(yán)格是每個(gè)月都要合并,沒(méi)有的話,季度,和年度合并就行。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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