小微企業(yè)的工資薪酬在所得稅清算匯繳問題

老師，你好！小微企業(yè)的工資薪酬在所得稅清算匯繳時，是不是按照收付實現(xiàn)制，計提未發(fā)。的工資要調(diào)整應(yīng)納稅所得額

跨年發(fā)票涉稅處理案例及原理把控 2025-01-08 10:39:17

問題來源：

情形2：成本費用所屬年度未記賬

成本費用所屬年度未進(jìn)行賬務(wù)處理，此時需按差錯更正進(jìn)行財稅處理。

案例

　垚睿公司20×4年1月份發(fā)現(xiàn)漏記了20×3年12月份辦公室人員工資50萬，如何財稅處理？假設(shè)不考慮小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

【會計處理】

借：以前年度損益調(diào)整－管理費用 50

貸：應(yīng)付職工薪酬 50

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 12.5

貸：以前年度損益調(diào)整－所得稅費 12.5

借：利潤分配－未分配利潤 37.5

貸：以前年度損益調(diào)整 37.5

備注：“以前年度損益調(diào)整”不需要設(shè)置明細(xì)科目，此處會計處理中設(shè)置二級科目，是為了便于理解。

查看完整問題

劉老師

2025-01-08 11:11:27 315人瀏覽

您好

賬務(wù)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則入賬

計提未發(fā)的，匯算清繳前發(fā)了，沒發(fā)完的，匯算清繳需要調(diào)整

有幫助(7) 答案有問題？

相關(guān)答疑

實操相關(guān)知識專題

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定