小微企業(yè)的工資薪酬在所得稅清算匯繳問(wèn)題

老師，你好！小微企業(yè)的工資薪酬在所得稅清算匯繳時(shí)，是不是按照收付實(shí)現(xiàn)制，計(jì)提未發(fā)。的工資要調(diào)整應(yīng)納稅所得額

跨年發(fā)票涉稅處理案例及原理把控 2025-01-08 10:39:17

問(wèn)題來(lái)源：

情形2：成本費(fèi)用所屬年度未記賬

成本費(fèi)用所屬年度未進(jìn)行賬務(wù)處理，此時(shí)需按差錯(cuò)更正進(jìn)行財(cái)稅處理。

案例

　垚睿公司20×4年1月份發(fā)現(xiàn)漏記了20×3年12月份辦公室人員工資50萬(wàn)，如何財(cái)稅處理？假設(shè)不考慮小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

【會(huì)計(jì)處理】

借：以前年度損益調(diào)整－管理費(fèi)用 50

貸：應(yīng)付職工薪酬 50

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 12.5

貸：以前年度損益調(diào)整－所得稅費(fèi) 12.5

借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 37.5

貸：以前年度損益調(diào)整 37.5

備注：“以前年度損益調(diào)整”不需要設(shè)置明細(xì)科目，此處會(huì)計(jì)處理中設(shè)置二級(jí)科目，是為了便于理解。

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劉老師

2025-01-08 11:11:27 358人瀏覽

您好

賬務(wù)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則入賬

計(jì)提未發(fā)的，匯算清繳前發(fā)了，沒發(fā)完的，匯算清繳需要調(diào)整

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