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股權轉讓個稅如何計算？未分配利潤500萬影響稅額嗎？

老師這里的股權轉讓要交的個稅是怎么個計算過程？后面怎么又是未分配利潤是500多萬的？是誰的未分配利潤是500多萬？

匯繳中扣除及優(yōu)惠類風險管控 2025-02-10 17:22:08

問題來源：

資產損失風險管控

1.資產損失稅前扣除無需備案，相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

自2017年度匯算清繳期起，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/span>各項損失需要留存?zhèn)洳榈馁Y料可以參考國家稅務總局公告2011年第25號第四至七章的規(guī)定。

參考文件：

（1）《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）；

（2）《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第四章至第七章。

2.【案例】

?，|公司20x3年應收仲垚公司賬款1000元，年末就該筆應收款計提了減值準備金100元。（簡化處理角度假設該公司只有此一筆應收賬款）。

【20x3會計處理】

借：信用減值損失 100

貸：壞賬準備　 100

A105000 20x3納稅調整項目明細表
行次	項目	賬載金額	稅收金額	調增金額	調減金額
行次	項目			1	2	3	4
…	…
31	三、資產類調整項目（32+33+34+35）	*	*
32	（一）資產折舊、攤銷（填寫A105080）
33	（二）資產減值準備金	100	*	100

接上例：假設20x4年債務人仲垚公司破產，該筆應收賬款無法收回。

【會計處理】

借：信用減值損失 900

壞賬準備 100

貸：應收賬款 1000

【稅務處理】

?，|公司20x4年會計上確認損失金額為1000-100=900元，稅法上此時認可損失的金額為1000元。

A105090 20x4年資產損失稅前扣除及納稅調整明細表
行次	項目	資產損失直接計入本年損益金額	資產損失準備金核銷金額	資產處置收入	賠償收入	資產計稅基礎	資產損失的稅收金額	納稅調整金額
行次	項目			1	2	3	4	5	6（5-3-4）	7
1	一、現金及銀行存款損失		*				-	-
2	二、應收及預付款項壞賬損失	900	1000			1000	1000	-100
3	其中：逾期三年以上的應收款項損失						-	-
4	逾期一年以上的小額應收款項損失	900	1000			1000	1000	-100
29	合計（1+2+5+7+9+12+14+16+24+26+27+28）	900	1000	-	-	1000	1000	-100