年底匯算清繳時銷售收入不一致怎么辦？
請問，如果年底匯算清繳時，增值稅納稅申報(bào)上銷售收入全年總額和企業(yè)報(bào)表上的收入總額，不一致，到時候計(jì)算業(yè)務(wù)招費(fèi)等限額扣除，要確定營業(yè)收入總額基數(shù)的時候，怎么確定，確定哪一個？
問題來源：
（二）匯繳中扣除及優(yōu)惠類風(fēng)險(xiǎn)管控
目錄
職工薪酬稅前扣除的納稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避
固定資產(chǎn)折舊稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
捐贈支出風(fēng)險(xiǎn)管控
資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)管控
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn)管控
高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)填報(bào)實(shí)務(wù)
所得減免填報(bào)實(shí)務(wù)
減免所得稅填報(bào)實(shí)務(wù)
職工薪酬稅前扣除的納稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避
1.以工資薪金為基數(shù)的扣除限額
項(xiàng)目 | 扣除標(biāo)準(zhǔn) | 超標(biāo)準(zhǔn)處理 |
職工福利費(fèi) | 不超工資薪金總額14% | 不得扣除 |
工會經(jīng)費(fèi) | 不超工資薪金總額2% | 不得扣除 |
職工教育經(jīng)費(fèi) | 一般企業(yè)不超工資薪金總額8%；四類企業(yè)100%扣 | 當(dāng)年不得扣除；但超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 |
鏈接1：可100%全額扣除的企業(yè)？
集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、符合條件軟件企業(yè)及動漫企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)支出，核力發(fā)電企業(yè)實(shí)際發(fā)生的核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)核算并按實(shí)際發(fā)生額全額扣除。
鏈接2：企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括？
（1）上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；
（2）各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；
（3）崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；
（4）專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；
（5）特種作業(yè)人員培訓(xùn)；
（6）企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；
（7）職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；
（8）購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；
（9）職工崗位自學(xué)成才獎勵費(fèi)用；
（10）職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用；
（11）有關(guān)職工教育的其他開支。
參考文件：《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》（財(cái)建〔2006〕317號）。
鏈接3：賬務(wù)處理？
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬－職工教育經(jīng)費(fèi)
發(fā)生時：
借：應(yīng)付職工薪酬－職工教育經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款等
2.工資薪金稅前扣除需要滿足哪些條件？
（1）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；
（2）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；
（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；
（4）企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)；
（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
查看完整問題
鄭老師
2025-03-14 08:50:56 470人瀏覽
銷售收入全年總額 = 銷售收入 + 其他業(yè)務(wù)收入，你得自行先查賬，銷售收入應(yīng)該是要一樣的。
有幫助(6)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2025-06-22
-
2025-06-17
-
2025-06-17
-
2024-01-19
-
2023-09-04
津公網(wǎng)安備12010202000755號