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看報(bào)表怎么視同銷售不用交稅

30行其他135.6是怎么回事？12行怎么120??？難道視同銷售不用交稅嗎？

匯繳中扣除及優(yōu)惠類風(fēng)險(xiǎn)管控 2025-04-30 14:20:13

問題來源：

【稅務(wù)處理】
捐贈所得稅扣除限額=3000000×0.12=360000
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 單位：萬元
行次
項(xiàng) 目
稅收金額
納稅調(diào)整金額
1
2
1
一、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）
120　
120　
7
（六）用于對外捐贈視同銷售收入
120（100+20）
120
11
二、視同銷售（營業(yè)）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）
100（80+20）
-100　
12
（一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本
　
　
13
（二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本
14
（三）用于交際應(yīng)酬視同銷售成本
　
　
17
（六）用于對外捐贈視同銷售成本
　100
-100
A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 單位：萬元
行次
項(xiàng) 目
賬載金額
稅收金額
調(diào)增金額
調(diào)減金額
1
2
3
4
1
一、收入類調(diào)整項(xiàng)目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）
*
*
120
　
2
　 （一）視同銷售收入（填寫A105010）
*
120　
120　
*
12
二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）
*
*
　
120　
13
　 （一）視同銷售成本（填寫A105010）
*
100　
*
100　
30
　 （十七）其他
115.6
135.6　
　
20　
A105070 捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 單位：萬元
行次
項(xiàng) 目
賬載金額
以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額
按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額
稅收金額
納稅調(diào)增金額
納稅調(diào)減金額
可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額
1
2
3
4
5
6
7
2
二、限額扣除的公益性捐贈(3+4+5+6)
135.6
-
36
36
99.6
-
99.6
3
前三年度（ 年）
*
-
*
*
*
-
*
4
前二年度（ 年）
*
-
*
*
*
-
-
5
前一年度（ 年）
*
-
*
*
*
-
-
6
本 年（20x4年）
135.6
*
36
36
99.6
*
99.6
11
合計(jì)（1+2+7）
135.6
-
36
36
99.6
-
99.6
賬載金額說明：
填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的可全額稅前扣除的現(xiàn)金和物品捐贈支出金額，包括該支出已通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第30行“（十七）其他”進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。
查看完整問題

AI智能答疑老師

2025-04-30 14:20:28 201人瀏覽

您提到的視同銷售調(diào)整（收入調(diào)增120萬，成本調(diào)減100萬）是通過A105000表第2行和第13行分別處理的，凈調(diào)增20萬（120-100）會體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額中，最終影響稅額。而A105000表第30行“其他”的135.6萬元是捐贈支出的納稅調(diào)增金額（捐贈實(shí)際發(fā)生135.6萬，但扣除限額36萬，超出部分99.6萬需調(diào)增）。視同銷售本身不直接“交稅”，而是通過調(diào)整收入和成本間接影響稅基，最終綜合體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中。

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