免抵退與免退政策有何區(qū)別？應(yīng)退稅額是什么？
老師進(jìn)出口企業(yè)什么叫免抵退？什么叫免退政策？它后面講的那個應(yīng)退稅額跟留底比較誰小原則這里的應(yīng)退稅額是什么？
政策？
問題來源：
稅率 | 適用范圍 |
13% | （1）一般納稅人銷售貨物、進(jìn)口貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，除適用9%低稅率外，均適用13%的稅率。 （2）有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率 |
9% | 生活必需品、初級農(nóng)產(chǎn)品等 提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)（含納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用），銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) |
6% | 金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃、不動產(chǎn)租賃除外）、 銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外） |
零稅率 | 除另有規(guī)定外，出口貨物、勞務(wù)；境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為 |
鄭老師
2025-01-17 19:42:04 1431人瀏覽
你說的免抵退政策，是適用于生產(chǎn)型出口企業(yè)，純貿(mào)易性質(zhì)企業(yè)出口，適用于出口退稅政策。
生產(chǎn)性企業(yè)和純貿(mào)易性質(zhì)企業(yè)出口退稅政策及操作主要有以下不同: 一、退稅政策不同 生產(chǎn)性企業(yè) “免抵退” 政策:免:指出口貨物免征本環(huán)節(jié)增值稅。 抵:指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。 退:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。 純貿(mào)易性質(zhì)企業(yè)退稅政策:實(shí)行“免退” 政策，即出口貨物免征增值稅，購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票等憑證上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。
下面理解應(yīng)退稅額跟留底比較誰小原則
留抵稅額：上期未抵完的進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅征退差：a有未實(shí)際征收（如向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購農(nóng)產(chǎn)品）b 宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控（如應(yīng)對人民幣升值壓力）
免：外銷免銷項(xiàng)稅
抵： 所有的進(jìn)項(xiàng)稅對內(nèi)銷銷項(xiàng)稅的抵免
退：退還因出口而多交納的增值稅銷項(xiàng)稅
剔稅：對進(jìn)項(xiàng)稅的修正（2）（其中退還的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅總額中免稅部分應(yīng)該扣除，此處離岸價與采購價無法直接對應(yīng)）
A 應(yīng)納稅額： 免、剔、抵
B 尺度： 計算當(dāng)期因出口原因而應(yīng)退的總額（即尋找出應(yīng)納稅為負(fù)的真實(shí)原因）
比較：
A＞B 說明A-B的部分不是因?yàn)槌隹诙霈F(xiàn)的，而是其他原因如當(dāng)期大量購進(jìn)而使進(jìn)項(xiàng)稅劇增，相應(yīng)的就應(yīng)留待下期抵扣的部分，當(dāng)期應(yīng)退B
A＜B 說明︱A－B︱部分是免抵的部分，應(yīng)退為A
你再對照進(jìn)出口行業(yè)課件，或注會-稅法中免抵退稅 進(jìn)行深度理解。
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