退票的報銷憑證不能計算抵扣嗎？

公司發(fā)生退票費用，如果取得的是增值稅專用發(fā)票，也不能計算抵扣嗎？會計分錄如何做

稅率 2025-06-19 19:06:48

問題來源：

（2）與貨物運輸有關(guān)的服務(wù)

①出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用 — 陸路運輸服務(wù)9％

②程租、期租、濕租（交通運輸工具＋人員）— 交通運輸服務(wù)9％

③干租、光租（交通運輸工具，不配備操作人員）— 有形動產(chǎn)租賃服務(wù)13％

④航天運輸服務(wù) — 按國際運輸適用零稅率

無運輸工具承運業(yè)務(wù)、運輸工具艙位承包業(yè)務(wù) 、運輸工具艙位互換業(yè)務(wù) — 交通運輸服務(wù)9％

⑤貨運代理服務(wù) — 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)6％

⑥裝卸搬運服務(wù) — 物流輔助服務(wù)6%

⑦納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入 — 交通運輸服務(wù)9％

納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入 — 其他現(xiàn)代服務(wù)6％

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程老師

2025-06-20 16:32:55 181人瀏覽

退票費用通常屬于“旅客運輸服務(wù)”中的退票費。根據(jù)財稅〔2017〕90號文件規(guī)定，納稅人的退票費支出不屬于旅客運輸服務(wù)，而是與運輸服務(wù)相關(guān)的“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，因此：退票費對應(yīng)的進項稅額不得抵扣（即使取得增值稅專用發(fā)票，也需做進項稅額轉(zhuǎn)出）。發(fā)票需認(rèn)證后轉(zhuǎn)出，否則可能形成滯留票風(fēng)險。
- 借：管理費用——退票費 1,060
  貸：銀行存款 1,060

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