問題來源:
(1)下列表述中,正確的有( ?。?。
正確答案:B,D
答案分析:
事項一,擬長期持有的長期股權(quán)投資,產(chǎn)生的應納稅暫時性差異,不確認遞延所得稅負債,納稅調(diào)減金額=6000×40%-2000=400(萬元)。
事項二,2020年12月31日,A設(shè)備賬面價值=480-480/10=432(萬元),計稅基礎(chǔ)=480-480/16=450(萬元),確認遞延所得稅資產(chǎn)=(450-432)×25%=4.5(萬元),納稅調(diào)增金額為18萬元。

李老師
2020-10-25 10:48:27 12019人瀏覽
因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預計未來期間不會轉(zhuǎn)回,對未來期間沒有所得稅影響,故無需確認遞延所得稅。
因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異,如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅,也不存在對未來期間的所得稅影響(注意是在擬長期持有的情況下)。
因確認應享有被投資單位其他權(quán)益或其他綜合收益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異,在長期持有的情況下,預計未來期間也不會轉(zhuǎn)回,故也無需確認所得稅影響。
所以,在企業(yè)準備長期持有的情況下,對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認相關(guān)的所得稅影響。
您看您能否理解,如果還有疑問歡迎您繼續(xù)提問,我們繼續(xù)探討,加油~
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,加油!相關(guān)答疑
-
2024-10-07
-
2024-07-26
-
2023-11-18
-
2020-11-01
-
2019-12-12
您可能感興趣的稅務師試題
- 單選題 某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,該產(chǎn)品的年銷售收入為100萬元,售價為100元/件,單位變動成本為25元,固定成本總額為30萬元,則該產(chǎn)品的邊際貢獻率是( )。
- 單選題 某公司2019年度營業(yè)收入為1800萬元,凈利潤90萬元,發(fā)放股利36萬元,金融資產(chǎn)為10萬元,預計2020年營業(yè)收入為2000萬元,預計營業(yè)凈利率和股利支付率與2019年保持一致,不打算動用金融資產(chǎn),準備從外部借款和增發(fā)新股,借款利息率為10%,從外部借款部分每年需要支付利息20萬元,同時按每股4元發(fā)行25萬股股票。采用銷售百分比法確定2020年的資金需求量為( ?。┤f元。
稅務師相關(guān)知識專題