問題來源：
（1）下列表述中，正確的有（ ?。?。
正確答案：B,D
答案分析：
事項一，擬長期持有的長期股權(quán)投資，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債，納稅調(diào)減金額=6000×40%-2000=400（萬元）。
事項二，2020年12月31日，A設(shè)備賬面價值=480-480/10=432（萬元），計稅基礎(chǔ)=480-480/16=450（萬元），確認遞延所得稅資產(chǎn)=（450-432）×25%=4.5（萬元），納稅調(diào)增金額為18萬元。
李老師
2020-10-25 10:48:27 12019人瀏覽
因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。
因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。
因確認應享有被投資單位其他權(quán)益或其他綜合收益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉(zhuǎn)回，故也無需確認所得稅影響。
所以，在企業(yè)準備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認相關(guān)的所得稅影響。
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