問題來源：
（1）下列表述中，正確的有（ ?。?。
A、事項一，應確認遞延所得稅負債，納稅調整減少當期應納稅所得額400萬元
B、事項一，不確認遞延所得稅負債，納稅調整減少當期應納稅所得額400萬元
C、事項二，2020年12月31日產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債4.5萬元
D、事項二，2020年12月31日產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產4.5萬元
正確答案：B,D
答案分析：
事項一，擬長期持有的長期股權投資，產生的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債，納稅調減金額=6000×40%-2000=400（萬元）。
事項二，2020年12月31日，A設備賬面價值=480-480/10=432（萬元），計稅基礎=480-480/16=450（萬元），確認遞延所得稅資產=（450-432）×25%=4.5（萬元），納稅調增金額為18萬元。
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李老師
2020-10-25 10:48:27 12638人瀏覽
尊敬的學員，您好：
因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。
因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。
因確認應享有被投資單位其他權益或其他綜合收益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉回，故也無需確認所得稅影響。
所以，在企業(yè)準備長期持有的情況下，對于采用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
您看您能否理解，如果還有疑問歡迎您繼續(xù)提問，我們繼續(xù)探討，加油~
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！有幫助(5)
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