亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) > 答疑詳情

權(quán)益法長(zhǎng)期股權(quán)投資為何不需確認(rèn)遞延所得稅?

老師好,事項(xiàng)一為啥不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?

所得稅費(fèi)用 2020-10-24 16:46:46

問(wèn)題來(lái)源:

(1)下列表述中,正確的有( ?。?。

A、事項(xiàng)一,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,納稅調(diào)整減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元
B、事項(xiàng)一,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,納稅調(diào)整減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元
C、事項(xiàng)二,2020年12月31日產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4.5萬(wàn)元
D、事項(xiàng)二,2020年12月31日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)4.5萬(wàn)元

正確答案:B,D

答案分析:

事項(xiàng)一,擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,納稅調(diào)減金額=6000×40%-2000=400(萬(wàn)元)。
事項(xiàng)二,2020年12月31日,A設(shè)備賬面價(jià)值=480-480/10=432(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=480-480/16=450(萬(wàn)元),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(450-432)×25%=4.5(萬(wàn)元),納稅調(diào)增金額為18萬(wàn)元。

查看完整問(wèn)題

李老師

2020-10-25 10:48:27 12018人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回,對(duì)未來(lái)期間沒(méi)有所得稅影響,故無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅。

因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,如果在未來(lái)期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅,也不存在對(duì)未來(lái)期間的所得稅影響(注意是在擬長(zhǎng)期持有的情況下)。

因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益或其他綜合收益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,在長(zhǎng)期持有的情況下,預(yù)計(jì)未來(lái)期間也不會(huì)轉(zhuǎn)回,故也無(wú)需確認(rèn)所得稅影響。

所以,在企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下,對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。

您看您能否理解,如果還有疑問(wèn)歡迎您繼續(xù)提問(wèn),我們繼續(xù)探討,加油~

明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己,加油!
有幫助(5) 答案有問(wèn)題?
輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書(shū)
2025年稅務(wù)師圖書(shū)

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定