權(quán)益法長(zhǎng)期股權(quán)投資為何不需確認(rèn)遞延所得稅?
老師好,事項(xiàng)一為啥不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?
問(wèn)題來(lái)源:
(1)下列表述中,正確的有( ?。?。
正確答案:B,D
答案分析:
事項(xiàng)一,擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,納稅調(diào)減金額=6000×40%-2000=400(萬(wàn)元)。
事項(xiàng)二,2020年12月31日,A設(shè)備賬面價(jià)值=480-480/10=432(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=480-480/16=450(萬(wàn)元),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(450-432)×25%=4.5(萬(wàn)元),納稅調(diào)增金額為18萬(wàn)元。

李老師
2020-10-25 10:48:27 12018人瀏覽
因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回,對(duì)未來(lái)期間沒(méi)有所得稅影響,故無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅。
因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,如果在未來(lái)期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅,也不存在對(duì)未來(lái)期間的所得稅影響(注意是在擬長(zhǎng)期持有的情況下)。
因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益或其他綜合收益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,在長(zhǎng)期持有的情況下,預(yù)計(jì)未來(lái)期間也不會(huì)轉(zhuǎn)回,故也無(wú)需確認(rèn)所得稅影響。
所以,在企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下,對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
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