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權(quán)益法長期股權(quán)投資為何不需確認遞延所得稅?

老師好,事項一為啥不確認遞延所得稅負債?

所得稅費用 2020-10-24 16:46:46

問題來源:

(1)下列表述中,正確的有( ?。?。

A、事項一,應確認遞延所得稅負債,納稅調(diào)整減少當期應納稅所得額400萬元
B、事項一,不確認遞延所得稅負債,納稅調(diào)整減少當期應納稅所得額400萬元
C、事項二,2020年12月31日產(chǎn)生應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債4.5萬元
D、事項二,2020年12月31日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)4.5萬元

正確答案:B,D

答案分析:

事項一,擬長期持有的長期股權(quán)投資,產(chǎn)生的應納稅暫時性差異,不確認遞延所得稅負債,納稅調(diào)減金額=6000×40%-2000=400(萬元)。
事項二,2020年12月31日,A設(shè)備賬面價值=480-480/10=432(萬元),計稅基礎(chǔ)=480-480/16=450(萬元),確認遞延所得稅資產(chǎn)=(450-432)×25%=4.5(萬元),納稅調(diào)增金額為18萬元。

查看完整問題

李老師

2020-10-25 10:48:27 12019人瀏覽

尊敬的學員,您好:

因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預計未來期間不會轉(zhuǎn)回,對未來期間沒有所得稅影響,故無需確認遞延所得稅。

因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異,如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅,也不存在對未來期間的所得稅影響(注意是在擬長期持有的情況下)。

因確認應享有被投資單位其他權(quán)益或其他綜合收益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異,在長期持有的情況下,預計未來期間也不會轉(zhuǎn)回,故也無需確認所得稅影響。

所以,在企業(yè)準備長期持有的情況下,對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認相關(guān)的所得稅影響。

您看您能否理解,如果還有疑問歡迎您繼續(xù)提問,我們繼續(xù)探討,加油~

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