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老師看一下 這個(gè)百分之六 怎么來(lái)的

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定 2024-09-20 14:53:02

問(wèn)題來(lái)源：

【考點(diǎn)32】已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生用途改變的稅務(wù)處理（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算）
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出類型
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算方法
憑票抵扣
成本×稅率
農(nóng)產(chǎn)品
①取得一般納稅人開(kāi)具的專票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)
成本×9%
②取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%專票
成本1-6%×9%
③取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售或收購(gòu)發(fā)票
成本1-9%×9%
存貨（在產(chǎn)品、產(chǎn)成品）
成本×外購(gòu)比例×稅率
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)賬面凈值×適用稅率
或：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×凈值率
提示
賬面成本中包含運(yùn)費(fèi)的，其運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
案例
某汽車(chē)制造企業(yè)2024年6月把上月從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的一批原計(jì)劃用于生產(chǎn)汽車(chē)的外購(gòu)皮質(zhì)汽車(chē)座套改變用途，用作企業(yè)職工食堂貴賓廳的座椅套，該批外購(gòu)座套賬面金額25萬(wàn)元（其中含抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸費(fèi)用3.72萬(wàn)元），則需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（25-3.72）×13%+3.72×9%=3.10（萬(wàn)元）。
查看完整問(wèn)題

柴老師

2024-09-20 15:46:11 697人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

給您舉個(gè)例子，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品不含稅價(jià)是100元，稅額是3元。按照9%扣除率計(jì)算，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100*9%=9萬(wàn)。計(jì)入成本的金額=103-9=94元。

還原的時(shí)候，原價(jià)=94/（1-6%）=100元。

這6%=9%-3%，也就是可以多計(jì)算抵扣的比例。

您再理解一下，希望可以幫助到您，如果您還有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過(guò)關(guān)！

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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