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城建稅及附加計算時為何不減土地增值稅預(yù)繳款？

算城建附加時計算土地增值稅中的增值稅為什么不減去預(yù)繳的稅款1200萬，然后再乘以（5%+3%+2%）

扣除項目及其金額 2024-10-20 21:52:50

問題來源：

2.該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加金額為（　?。┤f元。
A、280.06
B、294.92
C、365.10
D、348.81

正確答案：B

答案分析：全部含稅收入=48000÷80%×（80%+5%）=51000（萬元），房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般計稅方法下，差額計算增值稅的計稅銷售額：可以扣除的土地價款=20000×50%×（80%+5%）=8500（萬元）銷售部分的銷項稅額=（51000-8500）÷（1+9%）×9%=3509.17（萬元）該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加=（3509.17-560）×（5%+3%+2%）=294.92（萬元）。

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高老師

2024-10-21 13:50:04 606人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題中給出的預(yù)繳稅款是“土地增值稅”的預(yù)繳稅款，并不是“增值稅”的預(yù)繳稅款，在計算城建稅及附加的時候是不需要減去的。

城建稅及附加的計征依據(jù)是實際繳納的增值稅和消費稅，并不包含土地增值稅，因此不需要加上，也不需要減去

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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