1.李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)金額（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

應(yīng)繳納的增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加=（80-50）/（1+5%）×5%×（1+7%+3%+2%）=1.43×（1+7%+3%+2%）=1.43+0.17=1.60（萬元）。

本題考查增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)算。

【解題關(guān)鍵】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓取得的非住房，增值稅應(yīng)納稅額=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%。城建稅及附加以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)征依據(jù)計(jì)算。

2.李某轉(zhuǎn)讓商鋪計(jì)算土地增值額可扣除稅金合計(jì)金額（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：

應(yīng)繳納的印花稅=80×0.5‰=0.04（萬元）
可扣除稅金合計(jì)金額=0.17+0.04+1.5=1.71（萬元）。

本題考查計(jì)算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅金。

【解題關(guān)鍵】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金包括：①營業(yè)稅（“營改增”之前）；②印花稅；③城建稅、教育費(fèi)附加；④購房時(shí)繳納的契稅（僅適用于按發(fā)票金額每年加計(jì)5%計(jì)算扣除且能提供契稅完稅憑證的納稅人）。

3.李某轉(zhuǎn)讓商鋪計(jì)算土地增值稅的土地增值額（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額=50×（1+5%×3）+1.71=59.21（萬元）
土地增值額=80-1.43-59.21=19.36（萬元）。

本題考查土地增值額。

【解題關(guān)鍵】不能取得評估價(jià)格但能提供購房發(fā)票的，取得土地使用權(quán)所支付的金額、房屋及建筑物的評估價(jià)格按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。增值額=不含稅收入-扣除項(xiàng)目金額。

4.李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：

增值率=19.36÷59.21×100%=32.70%＜50%，適用稅率30%
應(yīng)繳納土地增值稅=19.36×30%=5.81（萬元）。

本題考查土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【解題關(guān)鍵】計(jì)算土地增值稅的步驟：

①不含稅收入=含稅收入-增值稅。

②扣除項(xiàng)目金額。

③增值額=不含稅收入-扣除項(xiàng)目金額。

④增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%，進(jìn)而判斷稅率和速算扣除系數(shù)。

⑤土地增值稅=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。