1.關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?。

正確答案：A,B,D,E

答案分析：

選項(xiàng)AC：將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油征收資源稅，不征收增值稅，銷售成品油時(shí)征收增值稅。選項(xiàng)B：將開采的原油對(duì)外投資，視同銷售，征收增值稅和資源稅。選項(xiàng)D：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。選項(xiàng)E：銷售汽油征收增值稅和消費(fèi)稅，汽油不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅。

將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅但需要繳納資源稅，因?yàn)橘Y源稅在單一環(huán)節(jié)征收，以后銷售成品油不需要繳納資源稅，所以移送環(huán)節(jié)要視同銷售繳納資源稅。

2.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅=［8250+9.36÷（1+16%）］×6%=495.48（萬元）。

納稅人采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

3.業(yè)務(wù)（2）3月應(yīng)納資源稅（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：

業(yè)務(wù)（2）3月應(yīng)納資源稅=［2800+4.68÷（1+16%）］×6%=168.24（萬元）。

納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

4.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅=（1.2+2）×1650×6%=316.80（萬元）。

開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。將開采的原油對(duì)外投資，視同銷售，征收資源稅。將開采的原油（應(yīng)稅產(chǎn)品）加工生產(chǎn)成品油（非應(yīng)稅產(chǎn)品），征收資源稅。

5.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：

應(yīng)納消費(fèi)稅=0.1×1388×1.52=210.98（萬元）。

原油不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，汽油屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

6.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：應(yīng)納增值稅=［8250+9.36÷（1+16%）］×16%+［2800+4.68÷（1+16%）］×16%+1.2×1650×16%+400×16%-25.5-0.33=2124.91（萬元）。

注意價(jià)格是否含增值稅，計(jì)稅時(shí)需要將含稅價(jià)換算為不含稅價(jià)。